请问，A为国内销售方，B为国外买方，合同为AB双方签订。因A公司账户被冻结，委托C公司来进行收款退税，B公司委托D进行付款，报关单该如何来做？清关如何做？才能不影响退税？

这种情况下存在一定的不确定性，可能会影响退税以及带来税务外汇风险，具体如下： 1. 退税方面： - 发票流与资金流不一致的影响：正常的退税要求资金流、发票流和货物流保持一致。在该案例中，发票是由你们公司开给 A 国公司，A 国公司再卖给 B 国公司，但尾款却是 B 国公司直接付给你们公司，这造成了资金流的异常。虽然预付款是 A 公司支付的，但尾款的支付路径变化可能使税务机关在审核退税申请时，对交易的真实性和合理性产生疑问，从而影响退税的顺利进行。 - 合同执行的规范性问题：原本的贸易协议是你们与 A 国公司签订，A 国公司与 B 国公司也有单独的协议。但在实际付款环节，B 国公司直接向你们支付尾款的行为，与合同约定的付款方式不一致。这种合同执行的不规范性可能会让税务机关认为交易存在风险，进而对退税申请进行更严格的审查，甚至可能拒绝退税。 2. 税务外汇风险方面： - 外汇监管风险：外汇管理部门对跨境资金流动有严格的监管要求。B 国公司直接向你们支付尾款的行为，可能违反了外汇管理的相关规定。例如，这种非合同约定的付款方式可能被视为异常的资金转移，引起外汇管理部门的关注和调查。 - 汇率波动风险：由于付款方式的变化，你们公司直接收到了 B 国公司支付的外币尾款。在汇率波动的情况下，这可能会给你们公司带来汇率风险。如果收到尾款后汇率大幅下跌，可能会导致你们公司在将外币兑换为本币时遭受损失。为了降低风险，建议你们公司及时与税务机关和外汇管理部门进行沟通，说明交易的具体情况和付款方式变化的原因，同时保留好相关的合同、发票、报关单、付款凭证等文件，以证明交易的真实性和合法性。

2024-10-01

（1）收付款问题解决方式可在低关税地区设中间公司中转款项，规避关税。三家公司共同向银行提供合作协议等详细文件，解释 C 代收代付的合理性。 A 委托 C 作为代理支付方，签订委托协议，A 提供业务资料供 C 向银行证明支付合理性。（2）C 收款付国内物流费相关情况成本考虑：有资金占用成本、可能的税务成本及操作人力时间成本。平账方式：建立代收代付详细台账；凭 B 公司付款说明及物流企业发票等凭证平账；定期与 A、B 及物流企业对账，及时调整差异。

2025-02-13

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 收到增值税专用发票，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 开具增值税专用发票给甲公司，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

1，借应收账款60×180×1.13 贷，主营业务收入60×180 应交税费，增值税60×180×13% 借，主营业务成本60×80 贷，库存商品4800

2022-11-29