老师请问一下，我们5月份工资没发，现在与6月份工资一起发，那么个税是正常按每月报吗？

老师你的意思是，个税不管发与不发工资，，个税每月正常申报对吗？ 那个工资我每月正常计提，有时公司没钱发工资，到时两三个月一起发，那账务怎么处理？

您好，按月计提   借：管理费用等 -工资   贷：应付职工薪酬-工资 发放时， 借：应付职工薪酬-工资   贷：银行

好的老师，等于就是两三个月工资金额加在一起做一笔分录对吧？

您好，计提是按月分开的，发放我们一起了，就是写一个总金额的分录

嗯，好的老师 还有个问题请问下你

您好，简单一点就在这里问可以的哦

现在我申报增值税及附加税时，因为6月有笔4900元的销售收入，税额也有418元，现在我没有进项抵扣了，因为之前都有预缴增值税及附加税的税款，这个留底税额怎么抵扣呀？

 您好，申报时在增值税申报表 本期已缴税额 或 预缴税额 栏次填写之前预缴的增值税金额，系统自动抵减当期418元销项税额，如果预缴金额大于等于418元则全额抵减不用再缴且剩余可结转下期继续抵减，如果预缴金额小于418元则补缴差额部分，因增值税实际缴纳金额减少导致附加税计税依据降低，多缴的附加税可向当地税务机关申请退税或抵减下期附加税应纳税额。

谢谢老师这么细的解答！ 老师，是在主表里面填对吧？我刚试了一下，上期留底和期末留底税额都填不了，你说的本期已缴税额也填不了，只有分次预缴税额和本期缴纳上期应纳税额以及出口开具预缴税额 还有本期缴纳欠缴税额可以填数字金额，我这是填分次预缴税额这一栏吗？