老师您好，我又来了，我是刚才那个问个税的，麻烦您了。继续上个问题说。 个税申报是账簿 贷方的计提数，这个计提数就是工资表上的数对吗（我知道是工资表上的应发工资，但是我问得不是这个）。。。。那什么情况下账簿借方数，贷方数不一样呢？我遇到过不一样的情况（借方也是按照回单发的，应该跟工资表一样啊，工资表又是计提的贷方数。。。。为什么会存在不一样了呢，这时候汇算清缴上的，实际发生额和税收金额又按着哪个数填写呢？？？）

 您好，1.计提数（贷方）是会计按工资表应发工资（含个税、社保个人部分）计提的金额，记录在 “应付职工薪酬” 等科目贷方。发放到银行卡的金额（借方）是实际通过银行发放的金额（回单金额），因扣除个税、社保等，可能小于计提数。 2.借方与贷方不一致，一般就是扣个税和社保等情况。其实把分录写在一起是相等的 计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 3.汇算清缴时，实际发生额按借方实际发放数（累计）填写，税收金额原则上与实际发生额一致，但需确保为汇算清缴前已真实发放的金额。未在规定时间内发放的部分，税收金额需调减。 4.计提未发放的部分，汇算清缴时需纳税调增；实际发放且符合税法规定的部分，可税前扣除。两者差异需按此规则在汇算清缴中调整处理。

又给我说蒙圈了，你刚刚说的这里， 汇算清缴时，实际发生额按借方实际发放数（累计）填写，税收金额原则上与实际发生额一致，但需确保为汇算清缴前已真实发放的金额。 税收金额为什么跟实际发生额一致？实际发生额不是账簿上的借方么！！！！！！您之前不是说税收金额取 账载金额和实际发生额较小值么？？？

您好，计提的工资都 申报了，都 发放了，当然税法认可的嘛，是一致的 2.是的，一般账载和实际是一样的金额嘛，谁会计提了不申报个税

您前两天还说，税收金额跟账载金额一致，现在又说跟实际发生额一致！！（我说这个实际发生额也是汇算清缴上的那个，跟账载金额，写一块儿的那个！！！）

您好，实际工作中，账，税，实发，本来就是一样的嘛，因为财务是根据人事工资表来发放，申报和计提的，同一口径， 一般这个就不用调增的，工作中就是这样 的

怎么个一样？账，税，实发

您好，比如您的月薪1000，申报，发放，计提都是会按这个工资表的来，同一口径，金额一样，不用纳税调整 这个发放是明年年度汇缴申报前发的都算

个税系统金额＝工资表上的应发金额＝汇算清缴的账载金额对吗？？？那你看这个照片，为什么个税申报的是和借方金额一样

您好，看分录，借贷本来就是一样的 1、计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2 发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 

税收金额，一定是取，汇算清缴上的，账载金额和实际发生额 两者小的吗？ 个税申报的一定是工资表应发工资，也就是账簿应付工资 的贷方数吗？？？？ 这些都是一定的吗

您好，是的，取小值 是的，一定的

补发工资的话，账载金额一定小于实际发生额吗？然后税收金额就等于账载金额？？？

您好，不会少，补发也是要先计提，也是申报个税的

税收金额≤账载金额，那你说说，啥时候小于，啥时候等于！！！！

您好，按工资表申报和计账，会等于 比工资表申报少，税收小于账载

听不懂你说的，太粗了

好的，人事的工资表10000， 我们入账10000，申报也是10000，没有少申报，这里税收和账载一样 如果想偷税，只申报5000，税收就小于账载

那不得纳税调增么！！怎么成了偷税