外贸出口企业。出口模式0110，价格fob。问题1-知道0110是一般贸易，9810是出口海外仓，9710是BTB，9610是BTC。这几种模式，在财务做账、退税申请、备案资料整理，都有什么区别呢？问题2-有些订单会有海上的运费，有的还会有海外仓储费用，但是报关还是0110，FOB价格，那开具的海上运费和海外仓储费用，可以入账，作为费用支出吗？怎么做才合理。问题3-新和一达通合作，2n模式出口，0110，FOB价。收汇是一达通收汇，退税是企业自己申请退税。请问0110模式报关是否合规，出口发票，销售方是自己企业，进货发票购买方是自己企业，然后用代理证明申请退税，是这个个流程吗？这个流程里都有哪些注意事项，特别是第一笔退税，都需要准备什么资料？

会计处理及申请退税流程出口退税会计怎么做账务处理流程如下：　　1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，做如下分录：　　借：其他应收款——应收出口退税款　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税时：　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款　　当退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时：　　借：主营业务成本　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，做如下分录：　　借：主营业务成本　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额：　　借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时：　　借：银行存款　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“其他应收款——应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等，期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。认定时限　　对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起(没有出口经营资格的生产企业应在代理出口协议签订之日起)30日内到所属国税机关办理出口退税认定手续。退税申报期限　　外贸企业一个月内可多次申报，生产企业应按月在1日-15日的申报期内申报。退税申报截止期限　　一是正常申报截止期限。外贸企业自报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期;生产企业自报关出口之日起90天后的第一个免抵退税申报期。　　二是延期申报截止期限。因特殊原因无法在规定期限内申报退税的，出口企业可以书面形式向退税机关申请延期3个月办理。申请办理出口退税的流程如下：　　1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[J已经批准其经营出C]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续; 　　2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后，与公司出口产品经营权批准文件、I商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关，税务机关经审查确定后，受理登记　　3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业"出口退税登记”资格; 　　4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时，应根据实际需变更或注销退税登记。　　一般纳税人要申请出口退税，第一步要申请办理进出口经营权。　　在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表，将表格下载到u盘，将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即初次出口退税备案通过。　　备案大概一个月通过，录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税，填写采购发票和出口报关单的明细，在所有表格成功后，生成数据并上传到国税系统。　　税局收到提交申请的退税申请，会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同)，将这些资料提供给税局后审批无误，如果退税金额较大，税局会提前联系安排人上门核查，采用资料核实成功后，等税局退税即可。

2023-01-01

齐红老师解答 2025-07-15 18:34

问题1 财务做账：0110货物离岸确认收入；9610适用“无票免税”；9710收入确认与0110类似，需“三单合一”；9810发海外仓先转库存，销售后确认收入。退税申请：0110有票退税；9610“清单核放、汇总申报”后退税；9710退税政策同0110；9810“预退税”，后核算。备案资料：0110准备常规单证；9710需交易平台订单截图等；9810要海外仓备案及相关资料；9610保存清单等资料。问题2 FOB价格下，企业支付的海上运费和海外仓储费用可入账作费用支出。借记“销售费用-运费”“销售费用-仓储费”等，贷记“银行存款”等，同时确保取得合法凭证，申报退税时按规定扣除相关费用。问题3 报关及流程：0110模式报关合规。流程是出口发票销售方、进货发票购买方为企业自身，凭代理证明申请退税。注意单证一致、收汇合规。第一笔退税需准备《出口退（免）税备案表》、营业执照、报关单、增值税专用发票、收汇水单等资料。

快账用户1807 追问 2025-07-15 18:50

问题1、9610的无票免税，是可以没有进项票吗？就是不能申请退税，只是出口免税。那这个9610必须是严格的BTC吗？如果是BTB，就是不申请退税，只是享受免税，也用9610，也是可以的吧。问题2、“三单合一”是指哪三单呢？是9710和0110都是三单合一吗？问题3、在网上总是看到，FOB价报关，产生的海上运费等相关费用，不能入账。如果有海上运、保费，那就是CIF价报关。这个以哪种价格报关，是以什么为准呢？问题4、“同时确保取得合法凭证，申报退税时按规定扣除相关费用”，这个是什么意思？我们是贸易型企业，退税都是按照进项票的税额退税。

快账用户1807 追问 2025-07-15 18:53

问题5:、一达通是网上的，为什么不是9710模式报关呢？我们的销售放票是销售方是企业自己，购买方是客户，一达通只是代理出口，我们收到一达通的转账，不需要给它开发票，直接入账就可以吗？一达通收的代理费用，给我们开发票，就可以是吗？对一达通这块，还是不太清楚，能列示一个具体的账务处理的分录吗？

齐红老师解答 2025-07-15 19:00

问题1 9610“无票免税”可无进项票，仅出口免税不退税，适用于跨境电商零售出口（BTC）。严格来说，9610针对BTC，BTB一般对应9710，若BTB想免税不退税，需按对应模式规范操作，不建议混用9610，避免合规风险。问题2 “三单合一”指报关单、订单、物流单。主要适用于9710（跨境电商B2B直接出口）和9610（跨境电商零售出口），0110（一般贸易）无需“三单合一”，按常规单证备案即可。问题3 报关价格以实际成交方式为准：FOB价报关，运费、保费由买方承担；CIF价报关，卖方承担至目的港的运费和保费。需根据合同约定的成交方式如实申报，与合同、发票等单证一致。问题4 贸易型企业按进项票税额退税，此处“扣除相关费用”主要针对FOB价计算（CIF价报关时需扣除运保费还原为FOB价），与进项票退税的税额计算不冲突，核心是确保报关金额与收入确认口径一致。问题5 一达通作为代理出口，是否用9710取决于业务性质（9710针对跨境电商B2B平台交易），若通过传统代理出口，用0110合规。账务处理： 1. 确认出口收入：借：应收账款-一达通贷：主营业务收入-出口收入 2. 收到一达通转款：借：银行存款贷：应收账款-一达通 3. 支付代理费时（收到一达通发票）：借：销售费用-代理费贷：银行存款（或冲减应收账款）企业无需给一达通开发票（其仅为代理），按上述分录直接入账；一达通的代理费发票可正常抵扣。