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这道题三个问都是在汇算清缴之前,为什么所得税调整的时候不是用借:应交税费—应交所得税 贷:以前年度损益调整?

这道题三个问都是在汇算清缴之前,为什么所得税调整的时候不是用借:应交税费—应交所得税  贷:以前年度损益调整?
这道题三个问都是在汇算清缴之前,为什么所得税调整的时候不是用借:应交税费—应交所得税  贷:以前年度损益调整?
这道题三个问都是在汇算清缴之前,为什么所得税调整的时候不是用借:应交税费—应交所得税  贷:以前年度损益调整?
2025-07-19 10:47
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-19 10:53

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-19 10:55

您好,因为三个问中,资料一、二属于暂时性差异(会计与税法确认收入 / 费用时间不同、最终总额一致 ),需调整递延所得税资产 / 负债;资料三属于直接影响应纳税所得额(销售退回减少报告年度应计税利润 ),需调整应交税费 —— 应交所得税 ,调整科目由税会差异类型决定,并非仅看是否在汇算清缴前 。

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快账用户4961 追问 2025-07-19 10:55

好的,就是不明白点解前面第一第二问用确认递延所得税资产,后面用应交税费

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快账用户4961 追问 2025-07-19 11:00

这个的第二第三问呢?前面确认要递延所得税资产,后面冲减完后,又来了一个应交税费

这个的第二第三问呢?前面确认要递延所得税资产,后面冲减完后,又来了一个应交税费
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快账用户4961 追问 2025-07-19 11:01

这个也是有点搞不懂呢

这个也是有点搞不懂呢
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齐红老师 解答 2025-07-19 11:13

 您好,前两问存在暂时性差异(会计与税法确认收入、费用的时间不同但总额一致 ),该差异未来会转回,故确认递延所得税资产;第三问是销售退回直接减少报告年度应计税利润,税法允许直接调整当年应交税额,所以用应交税费 —— 应交所得税 。

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