老师出口发票开了也确认了收入，报关单上出口退税三笔退税，两笔视同内销。之前确认收入做的分录是借应收账款-国外客户贷主营业务收入-出口收入 做内销的话是不是这样借主营业务收入-出口贷主营业务收入-内销 贷应交税费-应交增值税-销项税额，同时在增值税申报表里怎么填。

你好老师

您好，借主营业务收入-出口收入（红字冲减）贷主营业务收入-内销收入（报关单金额/1.13）应交税费-应交增值税（销项税额）（内销收入*0.13）；增值税申报时在附表一第1栏填内销不含税销售额及销项税额，第18栏红字冲减对应出口免税额，主表自动汇总；同时需将原退税勾选的进项发票转为抵扣勾选，并提交出口转内销证明。

像上面的这个情况怎么操作呀。

谢谢老师非常感谢

您好，回答在上面，您看看哪里有疑问，我们再沟通好不好

老师我们用的是财务软件，损益类的可以不是不能变方向吗？只能用正负表示，假如冲出口5000可以这样写吗 贷主营业务收入-出口收入-5000 贷主营业务收入-内销4424.78 贷应交税费-应交增值税-销项税额575.22

 您好，在财务软件中如果损益类科目不能反向记账，冲减出口收入5000的正确分录为：贷主营业务收入-出口收入-5000，贷主营业务收入-内销收入4424.78，贷应交税费-应交增值税-销项税额575.22，其中内销收入=5000/1.13约=4424.78，销项税额=4424.78*0.13约=575.22，该处理符合软件记账规则且金额计算准确。

麻烦再问一下4424.78填在增值税申报表附表一的第几列(开具普通发票列、未开具发票列)选哪个。

 您好，附表一中，4424.78元应填在 未开具发票 列（第5列或对应未开票收入栏次），因为出口转内销视同销售业务通常未开具增值税发票，需按未开票收入申报；如果企业补开了增值税发票，则填入对应发票类型列（如普通发票列）。具体栏次需根据当地申报表格式确认，通常为第3栏（13%税率货物及劳务）的 未开具发票 列。

谢谢老师。辛苦了