23年1月1日个报分录写一下带上金额

您好，个别报表分录为借：银行存款 20000000 ，贷：长期股权投资 10000000 、投资收益 10000000 。计算时，原始取得 80% 股权成本 8000 万元，出售 10% 对应成本 = 8000*(10%/80%) = 1000 万元，投资收益 = 出售价款 2000 万元 - 对应成本 1000 万元 = 1000 万元，因仍控，个别报表不调整其他综合收益等，差异计入当期损益 。

合报认的是购买日持续计算可辨认净资产公允价值份额，那合报认的金额是9000+1000+500=10500再乘0.7也就是7350，合报经过减资后认的是7350对吗？个报的金额是7000，还包括800的商誉，减资不终止部分商誉。合报按公式调整资资本公积=出售价款-出售长投对应享有子公司购买日持续计算可辨认公允价值份额=2000-10500x0.1=950，但是对不上啊，一直没整明白

 您好，1.合并报表基础数据 购买日（2*21 年 1 月 1 日）乙公司可辨认净资产公允价值 9000 万元，2*21 - 2*22 年按购买日公允价值持续计算，实现净利润 1000 万元、其他综合收益增加 500 万元 ，至 2*23 年 1 月 1 日，乙公司可辨认净资产按购买日公允价值持续计算金额 = 9000 %2B 1000 %2B 500 = 10500 万元 。 2.资本公积调整计算 处置 10% 股权，对应享有的子公司购买日持续计算可辨认净资产份额 = 10500*10% = 1050 万元 ；个别报表中处置部分长期股权投资成本 = 8000*(10%/80%) = 1000 万元 。合并报表需调整资本公积，金额为处置部分对应享有的持续计算净资产份额与个别报表处置成本的差额，即 1050 - 1000 = 50 万元 ，分录为借：投资收益 50 ，贷：资本公积 50 。

 您好，3.商誉与长期股权投资对齐 个别报表剩余 70% 股权成本 7000 万元（初始 8000 万 - 处置转销 1000 万 ），含商誉 800 万元（初始商誉 = 8000 - 9000*80% ）。合并报表层面，剩余股权对应价值为享有的持续计算净资产份额（10500*70% = 7350 万元 ）加商誉 800 万元，共 8150 万元 。需对剩余股权按权益法追溯调整，确认乙公司 2*21 - 2*22 年净利润、其他综合收益对应份额（净利润份额 1000*70% = 700 万元 ，其他综合收益份额 500*70% = 350 万元 ），分录借：长期股权投资 1050 ，贷：投资收益 700 、其他综合收益 350 ，使长期股权投资账面价值与合并逻辑对齐 。

看完更蒙了

咋和那950对上？