演示账套

老师，麻烦帮我看一下，这道题的分录有什么错误吗？有什么遗漏吗？帮我改正一下吧

2025-07-23 20:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-07-23 20:19

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-23 20:22

您好，原分录错误主要有两点：一是固定资产处置未通过 “固定资产清理” 科目过渡，直接贷记 “固定资产”，导致资产处置流程不完整；二是长期股权投资初始成本未合并计算股票对价（10000 万元）和设备对价（1200 万元），正确做法应按总对价 11200 万元一次性确认，且需规范使用 “资产处置损益”“资本公积 — 股本溢价” 等科目。 2.正确分录应为：1. 固定资产转入清理：借固定资产清理 1000 贷固定资产 1000；2. 确认长期股权投资：借长期股权投资 — 投资成本 11200 贷股本 1000 资本公积 — 股本溢价 9000 固定资产清理 1000 资产处置损益 200；3. 支付佣金手续费：借资本公积 — 股本溢价 400 贷银行存款 400。需注意长期股权投资应按股票对价 10000 万元和固定资产对价 1200 万元合计 11200 万元一次性确认，固定资产清理正确结转账面价值并确认处置损益 200 万元，科目书写需规范为 “资产处置损益”“资本公积 — 股本溢价”。