老师，请教一个问题，我们有一家合伙企业，主要坐投资A股港股的，股东是9个自然人，请问我们这种合伙企业投资A股港股的投资收益算不算对外投资分回的股息红利的是否适用20%的税率？如果适用需要提前备案吗？
合伙企业投资 A 股、港股分回的股息红利，属于对外投资分回的股息红利，自然人股东按 “利息、股息、红利所得” 适用 20% 税率（符合条件的可享差别化税收优惠）。一般无需提前备案，但若为创业投资企业且选单一基金核算，需按规定备案。
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我们是一家合伙企业形式的私募股权投资基金。合伙企业对外投资了股权，但是这笔股权投资亏损了，基本收不回来。该股权的实控人为了弥补合伙企业的亏损，准备把他自己持有的其他公司的股权免费赠与给合伙企业。想请问您一下，1、如果赠与的股权已经办理了工商变更，但是没有实缴资本，合伙企业是否要做账并报税？2、如果赠与的股权已经办理了工商变更，且已经实缴，但是股权赠与协议上约定，如果后期原来投资的股权收到回款，那么合伙企业就需要把收到的赠与股权转回给实控人。请问合伙企业是否需要在收到赠与的股权时，确认为营业外收入，并合并计入所得税？
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l老师，我想请问下，今天看到说合理避税，居民企业投资居民企业所分得的股息红利不用交企业所得税，怎么就避税了呢，比如个人投资企业取得的分红需要缴纳20%的个税，可是居民企业投资居民企业取得的分红虽然不用交企业所得税，但是企业取得的股息再转给股东，那还不是要交20%的个税吗，这不是一回事吗
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（3）一人有限责任公司当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20%。如果投资方为法人，取得的股息红利属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。老师请问一下这段话的后半段是不是可以理解为公司分配利润给法定代表人的时候不用缴纳个人所得税。
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老师好，长期关注老师们的回答有了不少感悟。工作中遇到企业合并问题如下： 1. 合伙企业A用6000万收购合伙企业B的100%股权。 2. 合伙企业B只持有账面价值2000万的C公司股权（B的原控股公司是以对C公司的股权入股B公司） 3. 现想使企业A合并企业B，目的是使A直接持有C公司的股权 4. 请问猫大叔，B公司清算时，是否按A对B的特殊性税务处理合并？ 5. 合并后A对B的长期股权投资6000万，是否替换成2000万的对C的长期股权投资，及4000万的商誉？ 6. A合并B时，B的清算是否涉及增值税及所得税？若有计税基础是多少？（B公司没有其他未分配利润，只有2000万的长期股权投资）
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老师解答一下，我司持股A公司30%股份，A公司分红50万给我司，我司是合伙企业合伙人都是自然人，原A公司的认缴注册资金我司是100万，我们想讲这笔钱作为投资款在实缴回A公司，请问下这个实缴的过程钱没有转给合伙公司个人手上需要缴纳个人所得税吗？
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怎样算创投企业？只是投资A股港股算创投企业吗？
适用20%了，这个分红就不算经营所得了吧？不用算经营的个税了？
投资 A 股、港股的股息红利算对外投资分回的，自然人股东按 “利息、股息、红利所得” 适用 20% 税率（符合条件可享差别化优惠）。 一般无需备案，若为创投企业选单一基金核算则需备案。 仅投资上市的 A 股、港股不算创投企业（创投主要投未上市企业，有特定备案条件）。 适用 20% 税率的分红不并入经营所得，不按经营所得缴个税。