Q
老师，我想问一下，这两题怎么理解？绕不明白
2025-07-29 21:04
2025-07-29 21:07
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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我想问一下怎么去理解这个第二步，未售出比例的存货按照比例冲减，然后对应的增加营业成本我有点绕不明白
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老师这道题怎么理解，我不太明白。
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老师，这个题➗（1-2%）是怎么理解，想不明白
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老师，这题想不明白，请解答一下
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老师，请问这两道题目，是一个意思么
您好，这两道题确实很相似，但还是有细微差别的。 1 第一题选D完全正确！题目说甲公司滞纳金20万会计上计入其他应付款，账面价值就是20万。税法规定滞纳金不能税前扣除，意味着未来交税时这20万也不能抵扣，所以计税基础也是20万。账面价值和计税基础相等，就不存在暂时性差异，对未来计税自然没影响，D选项说差异对未来期间计税不产生影响完全符合这个逻辑。 2 第二题正确答案是AC不是BD！罚款100万会计上计入其他应付款，账面价值100万。税法规定罚款不能税前扣除，未来交税时这100万同样不能抵扣，所以计税基础也是100万。这就说明账面价值等于计税基础，A和C两个选项都正确。你选的B说计税基础为0是错的，D说账面价值大于计税基础也不对，实际上两者相等。记住：税法不让扣的罚款和滞纳金，会计账上该记多少还记多少，计税基础也按实际金额算，不会变成0。