老师下午好，我想问一下，老师制造费用这个科目的话是嗯，工作那个他是就是他是间接费用，然后他这个做账应该咋做呀？我突然想起来不咋明白这块能让老师帮我讲一下吗？就是他最后应该进入什么科目里啊，那个他的账务流程应该怎么做呀？

啊老师，这个就是核算工业企业成本的间接费用用制造费用呗，然后嗯制造费用，然后他嗯再进入生产成本里头确定了生生产成本，进入生产成本里，然后嗯生产成本，最后嗯完工了，然后进入库的时候再结转到库存商品里，生产成本零，然后结转到库存商品里，是那意思吗老师？

对的 是这个意思的

老师你好，我还想问你一下，我们是嗯园林几园林绿化工程有限公司嗯，然后他第二季度产生税了交嗯，企业所得税增值税印花税什么的了嗯，我意思老师就是这些税做账务处理应该怎么做呀？

增值税： 一般计税（一般纳税人）：确认收入时，价税分离，销项税额计入 “应交税费 — 应交增值税（销项税额）” ；取得合规进项发票，进项税额计入 “应交税费 — 应交增值税（进项税额）” ；月末结转，销项大于进项时，将差额转入 “应交税费 — 未交增值税” ，缴纳时借记 “应交税费 — 未交增值税” 。 简易计税（一般纳税人特定情形或小规模纳税人）：确认收入时价税分离，税额计入 “应交税费 — 简易计税（一般纳税人）” 或 “应交税费 — 应交增值税（小规模纳税人）” ，缴纳时直接借记该科目 。 企业所得税：计提时借记 “所得税费用” ，贷记 “应交税费 — 应交企业所得税” ；缴纳时借记 “应交税费 — 应交企业所得税” 。 印花税：计提时借记 “税金及附加” ，贷记 “应交税费 — 应交印花税” ；缴纳时借记 “应交税费 — 应交印花税”

老师，我们企业是小规模纳税人，然后交了企业所得税，交了增值税和附加税，还有印花税，老师完整的账务处理应该怎么做呀？就是借贷什么的应该完整的都能给我说一下，能给我列一下吗？

1. 计提增值税（销售收入产生时） 小规模纳税人增值税 = 含税收入 ÷(1 + 征收率)× 征收率（2025 年征收率通常为 3%，免税政策下按实际政策调整） 借：银行存款 / 应收账款 （含税收入） 贷：主营业务收入 （不含税收入） 贷：应交税费 — 应交增值税 （计提的增值税额） 2. 计提附加税（以增值税为计税基础，通常为增值税额的 12%：城建税 7%+ 教育费附加 3%+ 地方教育附加 2%） 借：税金及附加 贷：应交税费 — 应交城市维护建设税 （增值税额 ×7%） 贷：应交税费 — 应交教育费附加 （增值税额 ×3%） 贷：应交税费 — 应交地方教育附加 （增值税额 ×2%） 3. 缴纳增值税及附加税 借：应交税费 — 应交增值税 借：应交税费 — 应交城市维护建设税 借：应交税费 — 应交教育费附加 借：应交税费 — 应交地方教育附加 贷：银行存款 二、企业所得税（按季度预缴，年度汇算清缴） 1. 季度计提企业所得税（应纳税所得额 × 适用税率，小微企业通常为 20%，再减半按 5% 或 10%，按实际政策） 借：所得税费用 贷：应交税费 — 应交企业所得税 2. 缴纳季度企业所得税 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：银行存款 三、印花税（通常按合同金额或账载金额计提，签订合同或发生应税行为时） 1. 计提印花税（如购销合同按金额 0.3‰，资金账簿按 0.25‰等） 借：税金及附加 贷：应交税费 — 应交印花税 2. 缴纳印花税 借：应交税费 — 应交印花税 贷：银行存款

好的老师