老师，如果跟个别人员谈好了到手是固定金额的薪资，涉及缴纳个税公司承担，就是日常做工资表应该如何做会比较清晰区分些呢？因为还有其他员工是按正常的扣除五险一金，该缴纳个税的，扣除个税后，实发数是多少就发发多少。但个税时汇总起来缴纳的，我日常工作应该操作，或者设置公式，让那些固定工资的人员一直保持那个金额。

老师，我知道您明白我的问题，但我不是很明白您说的，按15万来算，不管达到这工资标准的人，一：是否购买社保，二：次年汇算清缴他们自己填专项扣除后是否符合条件退税。目前都用150000/12=12500元工资到手/月，按月申报个税时，工资表设置公式，我都手动把他们这些固定工资人员的累计个税列保留，本月个税列填0，实发数还是12500.我做账计提工资时，先按税前总额计提。但工资固定的这些人员个税，实际是导致应付职工薪酬增加的，再单独针对个税、社保（都由我们承担部分），补计提一笔，①借：xx费用/成本，贷：应付职工薪酬 ，②借：应付职工薪酬 贷：应交个税、社保③借：应交个税、社保 贷：银行

您好，上面只有第2个分录的科目不会，社保这个科目 是其他应付款-个人社保，其他都对的，这样操作行的

您说，因为个税是累计预扣法，这样每月申报我们计算总金额除12，每月也发固定工资，年中应付工资是有余额的，不用管，年末发完就平了。但实际应付工资如果不针对我们承担那部分社保，个税去计提应付工资，应付工资会有借方余额，应交个税是贷方余额。

忘记了一个事，个税这样记入工资，又参与了个税的计算，1-11月可以这样，12月，还是要倒算出全年的税前工资，很麻烦的

正常来说，如果没有上面这些特俗情况下，①计提工资、社保：借：费用/成本 贷：应付工资、应交社保 ，②发放工资时，借：应付工资 贷：应交个税（员工部分）、应交社保（员工部分） 银行（实发工资）。正常是科目都没有余额。 按特殊情况下，个税和社保缴纳完，应该是应付工资 借方多出这部分金额的余额，我可以直接做：借：营业外支出 贷：应付工资，去调平这个余额可以吗？

个税这样记入工资，又参与了个税的计算，1-11月可以这样，12月，还是要倒算出全年的税前工资，很麻烦的，老师，可能没有测算过程，我没懂您现在说的这步

您好，上面科目不规范的，个人社保不用应交社保，是从工资里扣下来的 一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬—社保（单位） 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬—社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款 没有模板，我是记录了每位员工工资，社保，个税的，1-12都在，像这样，

是的，老师，我写错了，分录我不是应付社保，就是通过其他应收-社保(个人)。是的，我平时的分录跟您一模一样。现在不是要走这种固定工资的情况，可能在计提，发放工资分录就要微调下，比如当月还是正常计提工资，但次月做上面您那个发放工资同笔分录基础上加1-2行补计提公司给他们承担社保，个税部分的工资金额，即以下分录 ①借：营业外支出(因为不能税前扣除) 贷：应付工资-公司承担费用(为了区分二级明细工资) ②借：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬-公司承担费用 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款

嗯，晚点我研究下您线下台账。我现在就不知道台账如何做得以后好取数分析。

您好，分录是可以，但是您不觉得下面又有就应付工资，这个又得参与个税的计算么，这是循环了， 年度税务是要核对我们申报的工资收入和账上应付工资金额 的

是的是的，老师，我现在做分录时就是为了公司全额支付了工资，没有扣除这些特殊人的个税，应付职工薪酬不平。但的确对上税务申报工资收入，所以我才说肯定需要一个又逻辑的线下台账去做好这样数据逻辑，而且一查就可以知道问题在哪。所以不知道线下工资台账的思路应该怎么做呢？老师您平日里是应付职工薪酬借方余额是吗？就是这些承担社保、个税的累计额？年终转入营业外吗？