老师，公司的鱼缸破漏水导致电梯出故障，公司承担电梯维修费用，对方开过来的专票可以抵扣进项税额，企业所得税方面，做账计入营业外支出了，汇算清缴要调增利润，是这样吧

基童场企业是增值税-般纳税人，2020年2月增值税留抵3000元，3月发生下列业务:发 (1)购入壁纸批，取得增值税专用发票200000元增值26000元。这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价的款90000元增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为B食品厂(增值税一 般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入77390元。和B食品厂结账，支付B食品厂44690元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入4520元。(其他相关资料:上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)要求:根据上述资料回答下列问题(1)计算业务(1) 和业务(2)可抵扣的进项税额合计2)计算业务(1)和业务(2)增值税销项税额合计，问题在图片里

作业1.某商业企业是增值税一般纳税人，2021年1月增值税留抵税额3000元，2月发生下列业务：(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售、取得含税收入150000元。(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油、取得零售收入77390元。和B食品厂结账，支付B食品厂44690元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收人。(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司。取得含税收入4520元。(其他相关资料：上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)和业务(2)可抵扣的进项税额合计。(2)计算业务(1)和业

甲公司主要从事电器配件的生产与销售，2019年度有关财务资料如下：（1）销售收入8000万元，利润总额1000万元。（2）发生财务费用600万元，其中支付给非关联方乙公司的借款利息400万元，年利率为8%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费1250万元。（4）发生与生产经营有关的业务招待费70万元。（5）通过红十字会向灾区捐赠150万元。（6）3月份购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，已抵扣增值税进项税额96万元。甲公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定的最低折旧年限为10年，不考虑净残值。（7）支付符合条件的残疾职工工资30万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分析回答下列小题，答案中的金额用（万元）表示。（1）计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时利息支出应调增的应纳税所得额。

庆辉公司为有限责任公司，为增值税般纳税人，对存货采用实际成本法核算，适用的所得税税率为25%。2x22年发生如下业务，请分别根据题目要求做出相关会计分录。(1)1月1日，庆辉公司以107000元的价格发行总面值100000元票面利率为6%,实际利率为4%,4年期的到期-次付息债券,用于公司日常经营，发行债券所收到的款项存入银行，做出庆辉公司发行债券的会计处理。(2)庆辉公司替关联方提供债务担保关联方因经营不善面临破产清算至年末法院尚未判决，根据法律顾问的意见庆辉公司很可能发生20000元的赔偿，(3)庆辉公司向乙公司采购原材料,增值税专用发票上注明的货款为50000元增值税颖为6500元，经税务机关认证可以抵扣，材料已验收入库企业开出并承兑不带息商业汇票，(4)收到股东的固定资产投资，不含税的协议价为90000元增值税额为11700元，(5)购入免税农产品-批作为原材料入库收购发票注明的价款为20000元，款项以银行存款支付，增值税经税务机关认证可以抵扣。

庆辉公司为有限责任公司，为增值税一般纳税人，对存货采用实际成本法核算，适用的所得税税率为25％。2x22年发生如下业务，请分别根据题目要求做出相关会计分录。（1）1月1日，庆辉公司以107000元的价格发行总面值100000元，票面利率为6％，实际利率为4％，4年期的到期一次付息债券，用于公司日常经营，发行债券所收到的款项存入银行。做出庆辉公司发行债券的会计处理。（2）庆辉公司替关联方提供债务担保，关联方因经营不善面临破产清算，至年末法院尚未判决，根据法律顾问的意见，庆辉公司很可能发生20000元的赔偿。（3）庆辉公司向乙公司采购原材料，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税额为6500元，经税务机关认证可以抵扣，且没有其他人出现在填头内请保持背景无变化材料已验收入库，企业开出并承兑不带息商业汇票。（4）收到股东的固定资产投资，不含税的协议价为90000元，增值税额为11700元。（5）购入免税农产品一批，作为原材料入库，收购发票注明的价款为20000元，款项以银行存款支付，增值税经税务机关认证可以抵扣。（6）分配应支付的职工工资320000元，其中，行政人员工资