演示账套

收回贷款本息怎么做账

2025-08-11 17:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-08-11 17:02

一、金融企业（如银行）收回贷款本息作为专业放贷机构，贷款是主营业务，本息收回时需核算本金、利息收入及可能的减值准备。收回正常贷款的本息借：吸收存款 / 存放中央银行款项（收到的钱）贷：贷款 —— 本金（收回的本金部分）利息收入（收到的利息部分，按实际利率计算）例：银行向甲企业发放 100 万元贷款，年利率 5%，一年后收回本息 105 万元。借：吸收存款 105 万贷：贷款 —— 本金 100 万利息收入 5 万收回已计提减值准备的贷款若之前已对贷款计提过 “贷款损失准备”，收回时需冲减减值准备。借：吸收存款 / 存放中央银行款项（实际收到的钱）贷款损失准备（之前计提的减值金额）贷：贷款 —— 本金（本金）利息收入（利息）信用减值损失（若收回金额超过账面价值，差额计入）二、非金融企业（一般企业）收回对外贷款本息非金融企业对外贷款通常通过 “其他应收款” 或 “短期借款 / 长期借款”（若为借出方）核算，利息视为投资收益。收回本金和利息借：银行存款（实际收到的本息合计）贷：其他应收款 ——XX 单位（借出的本金）投资收益（收到的利息部分）例：A 公司借给 B 公司 50 万元，约定年利率 6%，半年后收回本息 51.5 万元。借：银行存款 51.5 万贷：其他应收款 ——B 公司 50 万投资收益 1.5 万

快账用户2227 追问 2025-08-11 17:30

是付贷款利息

齐红老师解答 2025-08-11 17:30

你上面写的收回呢，是你们付出去吗

快账用户2227 追问 2025-08-11 17:34

对写错了

齐红老师解答 2025-08-11 17:36

支付贷款本息的账务处理需区分本金和利息，按贷款类型（短期 / 长期）分别记录，具体如下：一、短期贷款（1 年内）支付利息时（按月 / 按季支付）：借：财务费用 —— 利息支出（当月利息）贷：银行存款到期支付本金及最后一期利息时：借：短期借款（本金部分）财务费用 —— 利息支出（最后一期利息）贷：银行存款二、长期贷款（1 年以上）分期支付利息时（如每年付息）：借：财务费用 —— 利息支出（当期利息）贷：银行存款到期支付本金及最后一期利息时：借：长期借款 —— 本金（本金部分）财务费用 —— 利息支出（最后一期利息）贷：银行存款关键说明利息需计入 “财务费用”，影响当期损益；本金需冲减 “短期借款” 或 “长期借款” 负债科目；若提前还款，差额部分（如未计提的利息）仍计入 “财务费用”。例：偿还 100 万元短期贷款，其中本金 90 万，利息 10 万：借：短期借款 90 万财务费用 —— 利息支出 10 万贷：银行存款 100 万