2025年7月，公司审计发现，2021年4月购入一辆总价值69075.13元，当时会计未入固定资产，之前会计把该辆汽车作为管理费用，具体分录如下：借管理费用69075.13 贷银行存款69075.13。审计要求在2025年7月立行立改，列固定资产，如果按5年折旧，残值率5%。以上这种情况的话，作为公司主办会计应该如何处理好账务和税务，关于所得税的问题，需要调整以前年度报表吗？

属于前期差错，处理如下：账务：补记固定资产：借固定资产 69075.13，贷以前年度损益调整 69075.13；补提 2021.5-2025.7 折旧 55772.07 元：借以前年度损益调整 55772.07，贷累计折旧；调整所得税（25%）：借以前年度损益调整 3325.77，贷应交税费；余额转利润分配。税务：需更正以前年度所得税申报，补税 %2B 滞纳金；2025 年按剩余折旧正常扣除。需调整以前年度报表，用追溯重述法更正。

2025-08-15

第一个，调整折旧，借：制造费用 5.7 贷：累积折旧5.7 第二个，确认损益，借：应付账款10 贷：营业外收入10

2022-06-16

①出租固定资产收入100000元，挂在其他应付款中未作处理。　　思维步骤一：根据题意，列出被审计单位的所列的分录：　　借：银行存款　　贷：其他应付款　　思维步骤二：根据准则或制度，正确的分录：　　借：银行存款　　贷：其他业务收入　　思维步骤三：分析哪些账户多计，哪些账户少计，根据账户性质确定借贷方，如借贷不平衡，则可能是有些项目分析错误。多计了其他应付款，少计其他业务收入，另外，因为审计调整分录遵循的是调表不调账，应用“营业收入”代替“其他业务收入”。所以，　　借：其他应付款　100000 　　贷：营业收入　100000 　　②以经营性租赁方式租入设备2台，共计提折旧150000元，已列入了制造费用。　　思维步骤一：根据题意，列出被审计单位的分录：　　借：制造费用　150000 　　贷：累计折旧　150000 　　思维步骤二：根据准则或制度，正确的分录：经营性租入设备不应提折旧。　　思维步骤三：分析哪些账户多计，哪些账户少计，根据账户性质确定借贷方，如借贷不平衡，则可能是有些项目分析错误。多计了制造费用，多计折旧，所以　　借：固定资产　150000 　　贷：制造费用　150000 　　③2005年9月25日账上记录有：　　借：管理费用　120000 　　贷：银行存款　120000 　　注册会计师审查其合同，发现是支付2005年9月～2006年8月的房屋租金。

2023-11-29

你好，学员，题目是不完整的

2022-06-16

第一个，调整折旧，借：制造费用 5.7 贷：累积折旧5.7 第二个，确认损益，借：应付账款10 贷：营业外收入10

2022-06-01