老师，我想问下那个公司账面的存货只有原材料，生产成本科目的余额，还有委托加工物资科目的余额，加起来估计一百多万，这个账面也没有存货明细账，昨天老板说想把这批存货给他消耗掉，该怎么弄

您好，要合规消耗账面存货（原材料%2B生产成本%2B委托加工物资），必须先全面盘点建立明细账，然后根据存货状态选择处理方式：能用的原材料继续生产并销售（按实际领用做账），能直接卖的存货按市场价开票销售，确实报废的存货要留存质检证明并做进项税转出，整个过程必须保留完整的领料单、销售合同、报废审批单等原始凭证，确保每笔存货减少都有真实业务支撑，最后更新存货明细账做到账实相符。

第一个问题是现在的存货不知道对应的是哪些东西，第二个是原材料里面确实有一些过期的需要报废，可是这些肯定不可能去做进项税额转出，那怎么退而求其次做最好

还有那个委托加工物资科目下的余额88万多，怎么处理，怎么转到库存商品科目

 您好，现在存货不清楚具体是什么就先全面盘点，把能用的、过期的、委托加工的都分开列清单；过期的原材料走正常报废流程，在报废单上写自然过期这样不用转出进项税，损失直接算管理费用；委托加工物资如果加工完了就凭加工厂的收货单把88万转到库存商品科目，如果没加工完就按进度转一部分，要是加工厂倒闭了就拿破产证明当坏账处理，所有操作都要留好单据备查。

全面盘点的话，怎么把账面的这些成本给他分到盘点的这些存货里面去呢

老师，我们研发支出科目，我看这个单位24年遗留下来很多研发支出的借方余额，这些怎么处理，有资本化的，还有费用化的

 您好，全面盘点时，要把账面的原材料、生产成本、委托加工物资这些成本金额分摊到实际存货上，可以这样做：先按仓库实际清点的数量把存货分类列清单，然后根据最近一次的采购发票价格或者合同价给每类存货定单价，再用数量乘以单价算出金额，最后把账面总成本和盘点算出来的总金额对比，差多少就调整多少，整个过程要留好盘点表、价格依据这些原始单据。 比如原材料账面有50万，实际盘点算出来只有45万，差的5万就按前面说的报废或者损耗处理掉，最后做到账实相符。

我感觉这个单位近期都没有采购过东西，都是之前的存货，而且奇怪的是账面根本没有库存商品，那是不是可以你刚刚说的方案，算出一个总金额，然后盘点实际存货，把生产成本，委托加工物资，原材料，以及研发费用资本化的借方余额全部转到库存商品科目，然后在后期慢慢的消耗掉？

 您好，千万别这么干！你们现在账上没库存商品说明根本没生产出成品，要是硬把原材料、生产成本、委托加工物资这些科目余额全塞进库存商品科目，那就是在造假，税务局一查一个准；正确的做法是先老老实实盘点，把能用的原材料继续生产或卖掉，过期的走正规报废流程（记得写自然损耗），委托加工物资联系加工厂确认状态，该转库存商品的就转（要有收货单证明），实在不能用的该核销就核销，所有操作必须留好单据备查，这样处理既合规又安全。

这个公司，我刚接手，我看科目余额表上有这些科目余额，但是库存商品没有余额，应该是以前账务混乱导致一直没有转到库存商品，现在这个单位就三个人，一个研发，两个行政，那现在怎么处理比较好

而且我觉得现在这个单位基本上没有生产活动，还有研发活动，没有正常的产品的入库过程了，那这个该怎么把账面的这些数据给他消耗掉，你说的原材料过期报废费用化的，这个过期的清单需要放哪些证据放在这个凭证后面更合理些哈

 您好，先把仓库里剩下的东西全部清点一遍，过期的原材料写个报废申请单（附上保质期照片或者检测报告），按自然损耗处理直接计入管理费用；生产成本余额如果没有对应的半成品就直接转费用；委托加工物资联系加工厂确认状态，能收回的转库存商品，要不回来的就当坏账处理。所有操作都要留好盘点表、报废单、往来邮件这些证据，贴在记账凭证后面备查，这样既能把账面清干净，又不会惹税务麻烦。

好的，谢谢老师，麻烦你再帮我辛苦看下这两张记账凭证，22年的会计分录23年做了调整，导致利润分配二级科目以前年度损益调整科目有借方余额858.67这个要怎么把这笔借方余额处理掉哈

您好，未分配利润的余额不能去掉的，这是列示在负债 表的，表示我们的盈亏

那这笔就放这里了是吧，他的科目是不是不对

您好，报表科目和分录科目一样，都是未分配利润

这个利润分配有2个二级科目，到25年的账本就是800多的是借方余额，其他正常的在贷方余额，这个要不要从利润分配-以前年度损益调整给他转到利润分配未分配利润科目去

哦哦，咱还有二级科目呀，那要结转到 未分配利润这个2级科目

好的，谢谢老师，摘要我就写科目余额合并吧