我们是提供运输服务的公司有自己的车辆，外面的司机买了两台车，挂靠我们公司名上，融资公司直接打款给到车行，车行开具专票给我们公司，司机个人按月还贷，现在就是这样的情况，发票是我们的，车辆名义是我们的，但是我们公司公帐没有付款还没有还款，这两台车不敢入账为我司的固定资产，也不敢计提折旧，专票不敢抵扣，就算后面车辆转让给回司机，这个发票也还是我们名上的，我们用的到时候也会存在税务稽查的风险的，请问，车行开具发票已经拿去办理相关手续了，肯定是没法红冲的，现在这个该怎么处理呢？

但是折旧等费用不可以计入成本在所得税前扣除的

车辆挂靠时： 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他应付款

车辆计提折旧 借：其他应付款 贷：累计折旧

代收运输收入 借：银行存款 贷：其他应付款

代扣管理费 借：其他应付款 贷：其他业务收入

代扣税金 借：其他应付款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

缴纳税金 借：应交税费 贷：银行存款

挂靠方报销油费 借：其他应付款 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

支付剩余款项 借：其他应付款 贷：银行存款

车辆退出的时候 借：累计折旧 其他应付款 贷：固定资产 应交税费—应交增值税（销项税额）

老师，有点没清楚，这个其他应付款-司机，车辆的购入款，折旧，收入，收入的管理费，代扣的税金 ，报销的油费 ，都是通过其他应付款这个来借贷处理的是吗？那我那个购车的发票是可以正常的抵扣的是吗？

还有购入发票的销售方是车行，那么我这个入固定资产的时候，是可以直接挂到其他应付款-司机 这里的是吗？

是的 关于车辆的费用收入从其他应付款核算

取得的进项税可以抵扣 但是运输的收入需要缴纳增值税

针对他这两台车的车辆收入，就是为我司提供运输业务的，我司已经开具专票给到我司对应的客户，那么我还需要针对这两车的收入再扣出来，另外在缴纳相应的增值税吗？

已经开票就只能确认收入了，因为目前的分录里边儿除了没有确认收入成本以外，其他的款项都是走代收代付往来了

老师，你意思，我司开票统一出去，收入可分两部分入账，一部分是我司车辆的收入，一部分是挂靠车辆的收入，正常的缴纳增值税，但税金属于挂靠的那部分税金就冲销其他应付款里面去，其次收到客户的回款也是按所属挂靠车辆的收入确认借，银行存款，贷，其他应付款-司机

是的 这是其中一种确认方式 也没有少交税 只是财务报表与增值税和所得税的申报表有差异

挂靠的这部分的收入不算入我司的主营业务收入，而是挂到其他应付款了，所以财务报表跟所得税报表要做相应的调整数据是吗，但是增值税税正常缴纳了，为啥报表数据也会有差异呢？

财务报表和增值税不一致，如果所得税和财务报表一致的话，

好的 我在做一个整理 后续有问题在咨询