张三李四合作施工 ，张李按（7:3）占股，工程款结算额2820万，和发包方约定700万购工抵房，剩余款项由张三收，项目也归张三付，现工地即将完工，工地收支及债权债务如下： 一、已收工程款27999万元 ，剩余21万工程款未到账， 其他应收款4.77万，应付账款3.1万。 二、账上支出合计31277774元 包含：1、工抵房700万 2、成立新公司72.9万（装修费：414366开办费228219.67，固定资产86745） 3、支付工地材料费+人工工资+零星费：23529664 该工地收支账上余额为 ： 张三垫付3278493元（2799281-3127774=-3278493） 房屋暂未转售 无法变现 ，新公司也未注销，现二人要分家，核算各自利润及权益，在不考虑税费成本的情况下，应如何清算？ 工抵房、公司如何处理，固定资产、工抵房是否要折旧？张三垫付款327.84万如何收回。

老师您好 21万未计入已收工程款，只是挂了应收账款21万，那些其他应收和应付账款也只是挂账 未做进总收入和总支出，项目进场一直就是张三收款也付款 截止目前账上-327万的垫付款 都是实际发生的开支，工抵房记了收入，也记了支出，现在李四要求把工抵房和固定资产 从施工利润中玻璃 不买房的话 施工有理论 要单独清算 然后，再 按占比来分隔资产（工抵房+公司+公司开办时固定资产）

按李四的要求（将工抵房、固定资产从施工利润中剥离，先算施工利润，再单独分资产），清算步骤如下： 一、先算 “纯施工利润”（剥离工抵房、新公司相关支出） 1. 施工相关收入 = 工程款结算额（不含工抵房，因工抵房已单独剥离） = 2820 万 - 700 万（工抵房） = 2120 万 2. 施工相关支出 = 总支出 - 工抵房支出 - 新公司相关支出 = 3127.78 万 - 700 万（工抵房） - 72.9 万（新公司） = 2354.88 万 3. 施工利润 = 施工收入 - 施工支出 = 2120 万 - 2354.88 万 = -234.88 万（亏损） 按 7:3 分担： 张三承担亏损：234.88 万 ×70% = 164.42 万 李四承担亏损：234.88 万 ×30% = 70.46 万 二、处理张三垫付款（327.85 万） 垫付款是施工阶段实际支出，优先用施工相关的债权抵扣： 可抵扣债权 = 应收账款 21 万（未收工程款） + 其他应收款 4.77 万 = 25.77 万 剩余需收回垫付款 = 327.85 万 - 25.77 万 = 302.08 万 此部分由双方按亏损分担逻辑，从后续资产分配中抵扣（张三先收回垫付款，再分剩余资产）。 三、单独清算 “剥离的资产”（工抵房、新公司及固定资产） 1. 待分配资产清单（按账面值） 工抵房：700 万（已记收支，剥离后作为独立资产） 新公司资产：72.9 万（含固定资产 8.67 万，装修费、开办费已计入施工支出，此处仅保留可变现的固定资产及公司残值，简化按 72.9 万算） 其他挂账：应收账款 21 万、其他应收款 4.77 万（已用于抵扣垫付款，剩余资产为工抵房 + 新公司资产） 2. 资产分配规则（7:3） 张三应得资产份额：（700 万 + 72.9 万）×70% = 541.03 万 李四应得资产份额：（700 万 + 72.9 万）×30% = 231.87 万 四、最终清算结果（结合垫付款和亏损） 张三实际权益： 资产份额 541.03 万 - 自身承担亏损 164.42 万 - 未抵扣垫付款 302.08 万 = 74.53 万（即张三最终可从资产中获得 74.53 万） 李四实际权益： 资产份额 231.87 万 - 自身承担亏损 70.46 万 = 161.41 万（需从资产中向张三支付 302.08 万 -（541.03 万 - 164.42 万）的差额，最终实际分得 161.41 万） 资产具体处理： 工抵房：若一方要房，向另一方支付对应份额（如张三拿房，补李四 231.87 万；李四拿房，补张三 541.03 万）。 新公司：同理，按 7:3 分资产或一方接手补钱，固定资产随公司归属，无需单独折旧（清算时按账面值算）。

好的 谢谢老师 我先去吃饭 晚点导入到电脑上看一下，您也先吃饭哈

嗯嗯 满意请给五星好评，谢谢

张三实际权益： 资产份额 541.03 万 - 自身承担亏损 164.42 万 - 未抵扣垫付款 302.08 万 = 74.53 万（即张三最终可从资产中获得 74.53 万）  老师 这里是不是写反了   你这样算的结果，张三最后分得74.53万，去掉他之前垫付的327万   那张三不得亏损252.47万？  李四一分未出  确分得161.41万  这个逻辑不对