老师你好！分红都没有交个税，现在未分配利润过来，怎样来降低未分配利润，现在未分配利润过大，股东需要变更，是不是按占比核算未配利润，才能股东变更，这时也需要交20%分税，例如未分配利润有400个，占比50%，股东400*0.5*0.20=40万元，这是交股权转让费用，老师是这样核算吗？

您好，这个计算方式基本正确，但需要澄清一下：股东变更时，税务局会按公司净资产（包括未分配利润）来核定股权价值，如果400万未分配利润中您占50%，那股权价值至少有200万，如果转让价格低于这个数，差额部分就要交20%个税，所以确实可能产生40万税负；不过这40万不是股权转让费用，而是股权转让所得的个税，建议您先合规分红处理部分未分配利润（虽然也要交20%分红税），这样能降低股权价值，减少后续转让时的税

现在就存在这个问题，他们分红都没有交个税，怎样处理这个未分配利润的问题，这是甲方要那利润，怎样操作，后期股权变更也需要20%个人所得税是这样吗？

股权转让怎样可以低于400万元的价值，老师怎么核算啊

 您好，现在面临的情况是：之前分红没交个税，现在甲方想要利润，后期还要做股权变更。处理方法是：先补缴之前分红的个税（20%），然后可以合规分红给甲方，这样未分配利润就降低了；至于后期股权变更，如果公司净资产高（包括未分配利润），转让时确实可能要交20%个税，因为税务局会按净资产核定股权价值，所以建议现在就把利润通过合规方式分掉，虽然都要交税，但可以避免后期股权转让时税基更高导致税负更重

之前都那走了，现在也不能让补个税，只有现在按分红交个税，把这次分红降下来，在做股权转让，老师净资产是怎样核算，现在这分红和股权转让都按20%甲方不同意，现在分红300*0.20=60万元，未分配利润800-300=500现在未分配利润就是降低了，500*0.50=250*0.20=50万元，现在未分配利润还是500万元这样吗？老师

 您好，这个操作思路基本可行，但需要澄清几点：首先，分红300万交60万个税后，未分配利润确实会从800万降到500万；然后股权转让时，税务局会按公司净资产（包括这500万未分配利润）来核算股权价值，您占50%就是250万，如果转让价格低于这个数，差额部分要交20%个税，也就是50万；不过这两笔税（分红60万%2B转让50万）确实都是20%税率，甲方不同意的话，可以考虑通过合规的费用报销、资产处置等方式降低未分配利润，或者分阶段操作，避免一次性税负过重

现在就是我们要与房地产做一个清算的工作，所以把这些费用全部要算进去，然后要他打包给我们的费用，你看我这算的对不对？你说那个净资产值是怎么来核算，还可以低于净资产<含未分配利润是固定数，怎样转让低于这个未分配利润的数据呢？净资产怎样核算，老师举列解释一下，我这个没搞懂，老师指导一下

 您好，净资产核算其实很简单，就是公司总资产减去总负债，其中未分配利润是净资产的一部分。举个例子：假设公司总资产1000万，总负债200万，那么净资产就是800万，如果这800万中有500万是未分配利润，那么您占50%股权对应的净资产价值就是400万。如果想以低于净资产的价格转让，比如只转让200万，税务局可能会认为转让价格不合理，因为实际价值是400万，差额200万可能被认定为股权转让所得，需要交20%个税也就是40万。不过如果能有合理理由（如公司有潜在负债、经营困难等），并提供相关证明，可能会被认可低于净资产的转让价格。

老师，刚才看了了，你说净资产值，左总资产等右边的资产是相等的呢，那怎么样减呢？那减的不就是等于零的吗？我刚才看到一个报表，只看未分配利润来核算，可以吗？

 您好，会计等式资产=负债%2B所有者权益确实左右相等，但净资产是指所有者权益部分，不是资产减负债等于零。举个例子：公司有100万现金（资产），欠银行20万（负债），那么净资产=100万-20万=80万，这80万就是所有者权益，包含实收资本和未分配利润等。关于您看到的报表只看未分配利润来核算，这是不对的，因为股权转让时税务局看的是整个净资产（所有者权益总额），而不仅仅是未分配利润。比如公司净资产80万，其中未分配利润只有30万，您占50%股权，那么税务局会按40万（80万×50%）来核定股权价值，而不是只看未分配利润的15万

如果低于净资产值转让是不是很困难呢？因为现在如果转让是按照400，那也只能按照400去转让吧，你按200来转让的话，那提供这些证据的话，税务不认可也不能操作吧？你有负债，把证据拿出来，还有你说公司有困难，如果没有证据，那就是只能按照400乘以20%交80，是这样吗？老师