董效彬老师接一下。。。 问题还没问完。。。 半成品我没法去盘，直接按半成品的料成本与入库库存商品的料成本 的比例 去 合计出来半成品的人工行吗（拿当月所有人工费用×比例）？

但是半成品的料 也不保证十分准确。年底也会有2万的偏差。 下个月核算成本就是 （上个月半成品的人工成本+下个月的总人工成本）×刚才所说的比例，算出来半成品的人工成本；下个月总人工成本-半成品的人工成本-核算的定额库存商品的成本=差额成本，把差额成本按照完工入库商品的数量，分摊完毕 可以吗？都快要搞迷糊了

 您好，年底2万偏差可以接受！你按“半成品料成本占产成品料成本的比例”推算半成品人工成本（即便料成本不准，但逻辑一致），下个月算半成品人工时，用（上月半成品人工%2B当月总人工）×这个比例，再把当月总人工扣掉半成品人工和定额库存商品成本，剩下的差额按完工产品入库数量分摊——只要每月能把差额分摊完，年底小偏差2万不影响整体，操作可行

我们是俺批次订单领料，一个订单一张领料单。我把领料都做到科目  生产成本-直接材料。到年底1月份放假后，那时候机台都没有半成品了，都是成品，只是还有些没有质检，需要质检完毕才能入库。放假时候，厂长把车间没用完的料也不退回仓库，料很少很少了，成本也就估算几百元，让她盘一下，我估算成本，和我账套里面这个科目数据进行核对，把这个科目余额调制和车间未用完的料 几百元  一致啊！那差额是计入到管理费用盘盈盘亏吗？

 您好，年底车间剩几百元未用料，让厂长盘点后，直接按实际数调整“生产成本-直接材料”科目余额，让账和实物一致。差额几百元（盘亏或盘盈）直接计入管理费用，简单处理，不用复杂流程。。

25年1月我把这个科目调整好了，到现在半年了，半成品一直也没估算数据做在账套里，现在也没法改账，接下来我也不估算了，等26年再估算一下吧。现在接下来我都把差额人工成本按照每月完工产品数量分摊完毕可以吗？就是今年不考虑估算每月半成品人工成本了。

 您好，可以！ 25年1月已调好直接材料科目，之后半年没估算半成品数据就算了，现在开始只把每月人工差额（比如总人工减完工产品分摊部分）全分摊到当月完工产品上，不再管半成品估算，只要每月人工成本分摊清楚、不累积差异，26年再根据实际情况调整就行，今年账就按实际完工产品分摊，操作没问题

 您好，可以的，7月把之前累计的18万人工差异，按7月入库的完工产品数量分摊到库存商品里，能合理消化积压差异；只要每月的人工成本差异都按当月完工产品入库数量分摊完毕（不攒着），成本就能分摊准确，数据真实 我再7月把这18万分摊完毕，8月份以后  每月把差额成本按照完工库存商品数量分摊完毕，可以吗

 您好，可以！ 7月把之前积压的18万人工差异分摊到完工产品（库存商品）里，8月起每月把人工成本里“总人工减完工产品应分摊部分”的差额，全部按当月完工入库商品数量分摊清零——只要每月不留差额、不累积，这样操作完全没问题，成本和利润数据会越来越准

是不是当月所有人工分摊到库存商品和半成品中，半成品即使不盘点，估算半成品的人工；；不管用定额成本或者把当月人工完全分摊到库存商品（按半成品和完工产品数量比列），这两种方法都行啊，只要每月不留人工成本差额，这两种方法都可以啊？

老师，回复下吧，一直等你呢，我这还在熬夜中，这问题很棘手