老师，同一控股下的两个公司合并，被合并方有无形资产商标，在合并时合并公司是付款还是挂帐，账上有他家的往来冲抵一下

一、被合并方清算（假设为简易清算，主要处理资产、负债与所有者权益的结转）被合并方注销前，需将资产、负债、所有者权益进行结转结转资产：借：货币资金 100 应收账款 50 固定资产 —— 原值 30 无形资产 20 贷：累计折旧 5 资产类科目结转（汇总） 195结转负债：借：负债类科目结转（汇总） 185 贷：应付账款 85 短期借款 100结转所有者权益：借：实收资本 15 利润分配 —— 未分配利润 5 贷：所有者权益类科目结转（汇总） 20二、合并方的合并分录（同一控制下企业合并，假设合并方取得被合并方 100% 股权，被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值为15 - 5=10万元）确认长期股权投资：借：长期股权投资 10 资本公积 —— 资本溢价（或股本溢价，若不足冲减依次冲减盈余公积、未分配利润）（若有差额）贷：银行存款等（支付的对价，本题未提及支付对价，假设按账面价值确认） 10抵销被合并方所有者权益与合并方长期股权投资：借：实收资本 15 未分配利润 -5 贷：长期股权投资 10若存在合并方与被合并方之间的内部交易等（本题无相关信息，暂不考虑），还需进行内部交易抵销。

2025-09-02

快账用户9621 追问 2025-09-02 15:38

挂帐在合并时冲抵是吧

齐红老师解答 2025-09-02 15:39

同学，你好
嗯嗯，是的

快账用户9621 追问 2025-09-02 15:39

这个无形资产商标完交增值税，还用开发票吗

齐红老师解答 2025-09-02 15:40

同学，你好
不需要的

快账用户9621 追问 2025-09-02 15:41

那合并方怎么用这个被合并方的进项税呢？

齐红老师解答 2025-09-02 15:41

同学，你好
进项税额用不了

快账用户9621 追问 2025-09-02 15:56

老师，那被合并方的销项税款就直接交增值税了吗？被合并方有进项能抵扣这个增值税吗

齐红老师解答 2025-09-02 16:00

同学，你好
被合并方自己的增值税可以抵扣。
合并之后，进项就不能抵扣合并方的了

快账用户9621 追问 2025-09-02 16:04

在协议生效后，在操作这无形资产交增值税还是头协议生效前操作

齐红老师解答 2025-09-02 16:09

同学，你好
协议生效前操作

快账用户9621 追问 2025-09-02 16:19

合并的基准日是不是就是生效日，一般是1号还是月底30号

齐红老师解答 2025-09-02 16:21

同学，你好一般是月底

快账用户9621 追问 2025-09-02 16:40

我还以为是月初1号呢

齐红老师解答 2025-09-02 17:01

同学，你好一般认为是最后一天

快账用户9621 追问 2025-09-02 17:03

无形资产做交增值税的分录这个是记应收账款合并公司还是应付账款合并公司

齐红老师解答 2025-09-02 17:10

同学，你好应收账款

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