老师，做合并报表时，a公司在甲集团下面，a公司将自己持有b公司的全部股权无偿划转到已集团下的另一个公司，甲、已集团是丙集团百分百持股，a公司做账，借:未分配利润100 贷:长投100 a公司没有资本公积、盈余公积，同时年初未分配利润为零上面做的分录，到a公司的集团甲，做合并报表时，合并资产负债表不平，这个怎么处理

您好，分录是这样的。

2023-03-22

同学你好在逐层合并报表时，当集团d往上合并到e时，成本法调整为权益法的分录中的年初未分配利润需要取子合并报表的年初盈余公积数。这是因为，在合并报表时，需要将子公司的财务报表调整为权益法，以反映母公司对子公司的投资。而在调整子公司财务报表时，需要将其期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数。因此，在合并集团d时，需要将其成本法调整为权益法的期初未分配利润取资产负债表的未分配利润年初数和盈余公积的年初数。而在合并集团d往上到e时，也需要将子公司的财务报表调整为权益法，并将期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数。所以，在逐层合并报表时，需要将子公司的财务报表逐步调整为权益法，并将期初未分配利润和盈余公积调整为权益法下的年初数，以反映母公司对子公司的投资

2023-12-05

你好！同一控制下的亏损企业划转，不改变其在最终控制方（集团）层面的账面价值，换句话说，以前亏损是多少，转移给B后还是多少，且B 在这个基础上持续计算即可

2023-06-28

首先，你是将母子公司个别报表所有的资产负债所有者权益全部相加。然后再把母公司的长期股权投资和子公司所有者权益进行抵销抵销，完了之后再去调整你的合并报表。

2021-07-23

你那个合并报表应该是这个样子编制，首先你是把两个个别报表的所有数据相加。之后，再把母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益，做一个抵消。

2021-07-23