商贸有限公司出口退税实操流程及账务处理和税务处理。

同学，你好可以参考 https://www.acc5.com/course/course_14360.html

2023-04-24

同学你好是外贸出口的话一、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）二、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

2021-01-27

进料加工新实耗法的出口退税及账务处理如下：出口退税实操：先合同备案，进口料件按规入账计税。出口确认收入并算离岸价，计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”“免抵退税不得免征和抵扣税额”“当期应纳税额”“免抵退税额抵减额”“免抵退税额”，比较确定“当期应退税额”和“当期免抵税额”，手册完毕后核销。账务处理：进口料件借“原材料—进料加工”等、贷“银行存款”等；出口借“应收账款”等、贷“主营业务收入—出口销售收入”；不得免征和抵扣税额借“主营业务成本”、贷“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”；应纳税额按情况做相应借贷处理。

2025-04-23

您好，正在解答中请稍等

2023-12-13

同学你好可以看下冯慧老师的课程

2021-07-14

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