演示账套

请问老师，甲单位和乙单位，隶属于A省的办事处的平等的第三方全民所有制企业，乙单位的3名人员，派到了甲单位工作，3名人员的合同是跟甲单位签订的，派到乙单位后，工资在乙单位列示，甲单位和乙单位都是酒店。派的员工正常参与乙单位的工作。请问个税的申报和账务的处理有什么问题么？

2025-09-21 20:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-21 20:34

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-21 20:37

您好，甲乙都是A省办事处的平等国企酒店，乙派3人去甲工作但合同签在甲单位，实际在乙上班且工资由乙单位出，这样存在两个主要问题——个税方面：工资实际是乙单位支付（列支），但按税法规定谁发工资谁代扣个税，如果乙单位发了工资却没申报个税，或者甲单位作为合同签订单位没申报，都属于申报责任不明确、可能漏税；账务方面：甲单位合同员工不在本单位上班且工资不由自己发，却可能没把人力成本计入账（或没准确核算），而乙单位出了工资钱却把他们当自己员工记账（不合理），如果乙直接列支这笔工资费用但没有协议说明是帮甲支付或借调支出，容易被认为费用不合理或人为调节成本，另外双方资金往来（比如乙给甲钱发工资）如果没有明确做往来账（如其他应收应付款），也会导致账务混乱，规范做法是甲乙签好人员借调或派驻协议，明确谁发工资谁申报个税（一般谁发谁申报）、工资谁出谁记账（乙出的工资乙合理计入费用但要附协议说明不是自己员工）、甲单位要把这些员工的人力成本也做进自己账里（比如借管理费用/营业成本、贷应付职工薪酬），同时双方资金往来要通过其他应收应付款等科目清楚核算，避免漏个税、费用归集错误、账实不符或税务风险。