老师好，我单位中标公路全过程咨询业务，在社会投资方确认之前，先根据单位内部经理层会议决议确认部分未票收入，并计入合同资产。待社会投资方确认后，社会投资方提供工程结算单，转到开票收入，并计入应收账款。问：最初未票收入100万元，社会投资方本次开票收入80万元。请问差额的收入对应的合同资产，什么时间结转应收账款？是本次就结转，还是待社会投资方确认剩余20万元收入时？谢谢老师

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

第一次作业 甲企业为增值税一般纳税人，其生产的 M 产品适用的增值税税率为 13％。2019 年 12 月 1 日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为 300 万元，“坏账准备——应收账款” 科目的贷方余额为 20 万元，企业确认收入的同时结转销售成本。 1、8 日，向乙企业销售 M 产品 100 件，每件产品标价为 2.5 万元（不含增值税）、单位成本 2 万元； 由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10％的商业折扣，并开具了增值税专用发票，至本月末款项未收到， 该项销售符合收入确认条件，该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。 2、31 日，年终清查财产时，发现 2015 年入账的应收账款 3 万元无法收回，确认为坏账。 3、31 日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为 33 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，做会计分录。

[资料]英姿公司为一般纳税人企业，发生有关投入资本的经济业务如下1.A、B两投资者共同投资设立本公司，注册资本为100万元，A、B分别按60%和40%出资。投资者一次缴足款项存入银行。2.接受H公司投入厂房一幢，投出单位账面原值120万元，已提折旧60万元，确认价值为80万元，已办妥产权转移手续，并入生产使用。投资各方约定资本额按照资产价值确定(取得普通发票)。借:固克安8000004.收到投资者投入的原材料一批，投资各方确认的不含税价值为30万元，专发票明的增值税为39000元。投资各方约定资本额按照资产价值确定。5.1月，英姿公司委托某证券公司承销发行普通股股票1000万股，每股面值1元，发行价格6元。协议规定，证券公司按发行收入的2%收取承销费用，直接从发行收入中扣除。1月25日，收到证券公司转交的股票发行收入，存入开户银行。[要求]根据资料，编制必要的会计分录。

[资料]英姿公司为一般纳税人企业，发生有关投入资本的经济业务如下1.A、B两投资者共同投资设立本公司，注册资本为100万元，A、B分别按60%和40%出资。投资者一次缴足款项存入银行。2.接受H公司投入厂房一幢，投出单位账面原值120万元，已提折旧60万元，确认价值为80万元，已办妥产权转移手续，并入生产使用。投资各方约定资本额按照资产价值确定(取得普通发票)。借:固克安8000004.收到投资者投入的原材料一批，投资各方确认的不含税价值为30万元，专发票明的增值税为39000元。投资各方约定资本额按照资产价值确定。5.1月，英姿公司委托某证券公司承销发行普通股股票1000万股，每股面值1元，发行价格6元。协议规定，证券公司按发行收入的2%收取承销费用，直接从发行收入中扣除。1月25日，收到证券公司转交的股票发行收入，存入开户银行。[要求]根据资料，编制必要的会计分录。

[资料]英姿公司为一般纳税人企业，发生有关投入资本的经济业务如下1.A、B两投资者共同投资设立本公司，注册资本为100万元，A、B分别按60%和40%出资。投资者一次缴足款项存入银行。2.接受H公司投入厂房一幢，投出单位账面原值120万元，已提折旧60万元，确认价值为80万元，已办妥产权转移手续，并入生产使用。投资各方约定资本额按照资产价值确定(取得普通发票)。借:固克安8000004.收到投资者投入的原材料一批，投资各方确认的不含税价值为30万元，专发票明的增值税为39000元。投资各方约定资本额按照资产价值确定。5.1月，英姿公司委托某证券公司承销发行普通股股票1000万股，每股面值1元，发行价格6元。协议规定，证券公司按发行收入的2%收取承销费用，直接从发行收入中扣除。1月25日，收到证券公司转交的股票发行收入，存入开户银行。[要求]根据资料，编制必要的会计分录。