老师好，我单位中标公路全过程咨询业务，在社会投资方确认之前，先根据单位内部经理层会议决议确认部分未票收入，并计入合同资产。待社会投资方确认后，社会投资方提供工程结算单，转到开票收入，并计入应收账款。问：最初未票收入100万元，社会投资方本次开票收入80万元。请问差额的收入对应的合同资产，什么时间结转应收账款？是本次就结转，还是待社会投资方确认剩余20万元收入时？谢谢老师

尊敬的老师，您好！我初次干财务，基础薄弱，单位主营打水井，通过招投标承揽工程，在去年承揽了10眼财政项目为牧区牧民打井工程，合同中只约定了每眼机井5万元，10眼机井共计50万元；另外，合同中没有约定自筹资金一项，要求每一眼机井，老乡向我单位交自筹资金0.5万元，10眼井自筹资金共计5万；验收完工后，我单位开具增值税发票50万元，我单位肯定可以把财政拨下来的工程款这块资金50万元确认收入，对另外一块自等资金5万元是否可以确认收入？因为我们的主管局要求把5万的牧民自等资金中的2万元转给本糸统的其他单位，另外的自等资金3万，主管局允许我单位自由支配(这3万肯定是属于我单位的款项了)，请问:①在老乡向我单位交来自筹资金共计5万时，怎样记会计分录？时隔几个月后②转给本糸统的其他单位的自筹资金2万元，怎样记会计分录？③确认留到本单位支配的3万元自筹资金，怎样记会计分录？

老师您好，A公司本期转让了全资子公司56%的股权，剩余股权以权益法进行核算。A公司取得该子公司的方式为同一控制下企业合并，并因支付对价与享有的被投资单位净资产差额在以前年度确认资本公积1000万元。 A公司认为需将本次转让的56%股权所对应的560万资本公积转入投资收益，其依据是：企业会计准则第33号《合并会计报表准则》第五十条——企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，......。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 请问：同一控制下企业合并因支付对价与享有的被投资单位净资产差额形成的资本公积，是否属于其他综合收益？在处置股权时是否需转入投资收益？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

[资料]英姿公司为一般纳税人企业，发生有关投入资本的经济业务如下1.A、B两投资者共同投资设立本公司，注册资本为100万元，A、B分别按60%和40%出资。投资者一次缴足款项存入银行。2.接受H公司投入厂房一幢，投出单位账面原值120万元，已提折旧60万元，确认价值为80万元，已办妥产权转移手续，并入生产使用。投资各方约定资本额按照资产价值确定(取得普通发票)。借:固克安8000004.收到投资者投入的原材料一批，投资各方确认的不含税价值为30万元，专发票明的增值税为39000元。投资各方约定资本额按照资产价值确定。5.1月，英姿公司委托某证券公司承销发行普通股股票1000万股，每股面值1元，发行价格6元。协议规定，证券公司按发行收入的2%收取承销费用，直接从发行收入中扣除。1月25日，收到证券公司转交的股票发行收入，存入开户银行。[要求]根据资料，编制必要的会计分录。

[资料]英姿公司为一般纳税人企业，发生有关投入资本的经济业务如下1.A、B两投资者共同投资设立本公司，注册资本为100万元，A、B分别按60%和40%出资。投资者一次缴足款项存入银行。2.接受H公司投入厂房一幢，投出单位账面原值120万元，已提折旧60万元，确认价值为80万元，已办妥产权转移手续，并入生产使用。投资各方约定资本额按照资产价值确定(取得普通发票)。借:固克安8000004.收到投资者投入的原材料一批，投资各方确认的不含税价值为30万元，专发票明的增值税为39000元。投资各方约定资本额按照资产价值确定。5.1月，英姿公司委托某证券公司承销发行普通股股票1000万股，每股面值1元，发行价格6元。协议规定，证券公司按发行收入的2%收取承销费用，直接从发行收入中扣除。1月25日，收到证券公司转交的股票发行收入，存入开户银行。[要求]根据资料，编制必要的会计分录。