合同价款是106487万 其中15000是客户用茶叶抵 说他们不给我们开茶叶发票 我们也不用给他们开主营发票 那我们这个帐需要怎么做？

您好，不管双方约好开不开票，账都得按规矩记、税也得按规定交，具体步骤这样做：第一步，先算清楚你卖主营产品该确认的收入和要交的增值税（假设你是一般纳税人，主营产品增值税税率 13%），先把整个 106487 万合同款的收入和税拆出来，收入是 1064870000÷(1%2B0.13)=942362831.86 元，增值税销项税额是 942362831.86×0.13=122507168.14 元，这时候记账要写 “借：应收账款 - 客户 1064870000，贷：主营业务收入 942362831.86，贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）122507168.14”；第二步，客户用 15000 万茶叶抵账，因为他们不给开茶叶发票，你没法抵扣这部分茶叶的增值税，所以茶叶只能按 150000000 元全额计入库存商品，记账写 “借：库存商品 - 茶叶 150000000，贷：应收账款 - 客户 150000000”；第三步，客户还得给你补剩下的钱，1064870000-150000000=914870000 元，等收到这笔钱时，记账写 “借：银行存款 914870000，贷：应收账款 - 客户 914870000”；后续要是卖茶叶，就按卖茶叶的收入确认 “其他业务收入”，再把 150000000 元茶叶成本转到 “其他业务成本”，卖茶叶也要按 13% 算增值税销项税；要是茶叶自己用（比如发员工福利、招待客户），就把 150000000 元转到 “管理费用” 或 “销售费用” 里；另外，报税的时候，不管有没有开主营发票，106487 万对应的增值税销项税 122507168.14 元都得申报缴纳，而且因为没有茶叶发票，150000000 元茶叶成本在算企业所得税时不能扣除，得按规定多交这部分的所得税（150000000×25%=37500000 元，假设企业所得税税率 25%）

老师，我们是林业测绘公司是技术服务行业，我们是小规模纳税人

 您好，您好，确认主营收入（106487 万合同款）： 借：应收账款 - 客户 1064870000 贷：主营业务收入 - 林业测绘服务 1033854368.93（1064870000÷(1%2B0.03)） 贷：应交税费 - 应交增值税 31015631.07（1033854368.93×0.03） 茶叶抵 15000 万账（小规模无进项抵扣，全额记）： 借：库存商品 - 茶叶 150000000 贷：应收账款 - 客户 150000000 收剩余款项（1064870000-150000000=914870000）： 借：银行存款 914870000 贷：应收账款 - 客户 914870000 税务关键： 主营 / 卖茶叶增值税均按 3% 算，无票也要申报； 茶叶无发票，150000000 成本不能扣企业所得税，需多交 37500000（150000000×25%）

也就是说茶叶的这笔不能不做 做的话只能做无票收入吗

您好，是的，如果能这样，税务局去哪里收税哦

明白了老师 您讲得很详细谢谢您 然后是这样的剩下的91487元他们不是马上给 可能会是一段时间还一点，那到时候还多少我就记多少是吗 借：银行存款  贷：应收账款 - 客户  还多少冲多少应收？

但是老板有个问题噢 如果我们双方不开发票的话 因为合同价款是包含了茶叶这15000的 那这15000就只能做无票收入 不能抵扣企业所得税噢 意思就是我们需要多交15000×25%=3750的税噢   我这么跟老板说可以的哈老师

 您好，1. 91487元分期收款做账：客户每次还多少就记多少，分录为“借：银行存款（实际到账额），贷：应收账款 - 客户（实际到账额）”，还多少冲多少应收，直到收回全部款项，应收余额清零。 2. 15000元茶叶抵账税务沟通：跟老板说时，重点讲清没拿到茶叶发票，这15000元成本不能扣企业所得税，会多交3750元税（15000×25%），且不管开不开票，这部分对应收入都要正常申报缴税。

老板说如果都不开票的话，看能不能不记这一笔收入，意思就是我说的能不能不做帐

 您好，关于 “不记账、不记这笔收入” 的风险，必须明确跟老板说：绝对不可以！因为这笔业务（106487 万合同款，含 15000 万茶叶抵账和 91487 万收款）是实际发生的，不管开没开票，按税法和会计准则，都得如实记账、申报收入。要是不记账不申报，一旦被税务查到，会被认定为 “隐匿收入”，不仅要补交所欠的增值税和企业所得税，还得交滞纳金，甚至可能被罚款，风险比多交 3750 元税大得多。 可以再跟老板强调：咱们现在多交 3750 元，是因为没茶叶发票导致成本不能扣；但如果不记账不申报，后续面临的补税、罚款会远不止这个数，反而得不偿失，还是按规矩记账申报更稳妥。

是不是因为合同价款是包含15000的，所以必须正常申报交税，除非合同价款不包含这15000元