老师您好，我们以股抵债把一个全资子公司转给其他公司了，这个月合并报表把抵掉的那个公司的利润表和现金流量表录进去，不平啊，怎么调整昵？

老师，母公司长头里面直接就没有子公司了，9月签订的合同，但是基准日是6月末，我把6月末子公司利润表和现金流量表取数进去不平啊，我就不知道怎么调平了

先补抵消 6 月末子公司净资产与母公司原长投：借子公司 6 月末实收资本 / 资本公积 / 未分配利润，贷母公司对该子公司的长投（处置前余额）； 处理基准日到处置日（9 月）的利润：借 “投资收益”，贷子公司 7-9 月净利润（或反向）； 确认以股抵债：借 “应付账款（抵债金额）”，贷 “子公司 6 月末净资产 + 7-9 月净利润”，差额调 “投资收益”； 现金流量表补 6 月末至 9 月子公司现金流，抵消内部交易，不平多因漏抵长投与子公司权益或未算基准日到处置日利润。

老师，6月以后我们不纳入啊，我不知道调整科目，哪个数字

就是按我上面说的调整

老师，第一步的抵消分录科目应该是投资收益还是哪个呀？

借：子公司期初的实收资本子公司期初的资本公积子公司期初的盈余公积子公司期初的未分配利润（若有商誉，还需借：商誉）贷：长期股权投资（母公司对该子公司长期股权投资的期初余额）少数股东权益（若存在少数股东，按持股比例确认）

老师，您发的这个起初是6月末得数还是1月初的数呀

同学你好 是一月的期初 六月底是期末

老师，您一会发的是起初数，一会发的是6月末的数，究竟按哪个，怎么操作呀

做合并抵消是按期末数来做的

老师，您一会儿期初，一会儿期末的，把我搞蒙了，现在完全不懂了

用期末数去合并抵消的

那您前面不是又说期初吗

只合并子公司 6 月末利润表、现金流量表（6 月后不纳入），9 月签合同不影响基准日。 借子公司 6 月末所有者权益（实收资本、未分配利润等）、投资收益（长投与子公司净资产差额），贷母公司对该子公司的长期股权投资（抵消长投与净资产）。 先做上述抵消，有内部交易就额外抵消（如营收对营业成本）；现金流量表核对处置子公司相关现金流项，确保无 6 月后数据混入，核对子公司 6 月报表及母公司长投账面价值是否准确。

老师这样根本就抵不平呀，差额越大了

这个为啥会抵不平呢

我不知道呀，我按您的分录做了一遍，差额越大了