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老师问一下100万专票怎么换算普票呢？谢谢

2025-09-30 17:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-30 17:08

您好，100万专票换算普票，核心不是金额换算而是税务区别：如果100万是含税价（比如税率13%），不含税价=1000000÷1.13≈884955.75，税额=884955.75×13%≈115044.25，一般纳税人拿专票可抵115044.25的进项税少交增值税，拿普票则不能抵要多交这部分税；小规模纳税人拿专票或普票都不能抵税没区别；如果你是开票方，开100万普票和专票给客户，总金额都是100万（含税），只是客户是一般纳税人时拿专票能抵税拿普票不能抵，你要交的销项税都是按100万对应的税额算（比如13%税率销项税≈1000000÷1.13×13%≈115044.25），所以所谓“换算”其实就是看收票方是不是一般纳税人需不需要抵扣，能抵就尽量给专票，不能抵给普票就行，金额本身不用换算。

快账用户6848 追问 2025-09-30 17:21

老师一般纳税人普票和专票怎么计算成本呢？可以用数举例讲一下吗？谢谢

齐红老师解答 2025-09-30 17:28

您好，一般纳税人拿专票和普票，成本计算方式不同：专票可以抵扣税，成本按不含税金额算；普票不能抵扣税，成本按含税金额算；比如买货含税价113万税率13%，专票不含税金额=1130000÷1.13≈1000000元（成本），增值税=1000000×13%=130000元（可抵扣不计入成本），实际成本100万；普票113万不能抵扣，含税价1130000元全算成本；再比如买办公用品11300元含税，专票成本=11300÷1.13≈10000元，增值税1300元可抵，普票成本11300元全算；分录上专票借库存商品1000000 应交税费应交增值税进项税额130000 贷银行存款1130000，普票借库存商品1130000 贷银行存款1130000，借贷金额都相等。