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小规模企业所得税怎么算，发票怎么开？

2025-09-30 18:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-09-30 18:51

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-30 18:53

您好，所得税是按利润算的，不是按收入，公式是应交税=利润总额×税率，利润就是总收入减去所有成本费用，如果年利润不超过100万实际税负只有5%，100万到300万之间这部分是10%；开票方面，季度开票收入不超30万就免增值税，开普票时税率栏选“免税”，如果客户要专票，开了就不能免税，得按3%交税，

快账用户4054 追问 2025-09-30 18:54

超了300万呢，超了500万呢

快账用户4054 追问 2025-09-30 18:54

如果季度超了30万，增税税率呢？

齐红老师解答 2025-09-30 18:55

您好，如果年利润超过300万，就不再享受小微企业优惠，要全额按25%的标准税率交企业所得税，公式是应交税=利润总额×0.25；至于开票，这跟利润没关系，只看季度销售额，只要季度开票收入不超过30万，普票依然能开免税的，超过30万就按3%交税

快账用户4054 追问 2025-09-30 18:56

多少会升级一般纳税人？

齐红老师解答 2025-09-30 18:59

您好，这个没有固定的利润或收入金额就一定会升级，主要看两个硬性指标：连续12个月开票收入超过了500万，或者会计核算健全主动申请升级。一旦超过500万这个坎，税务局就会通知你必须在规定时间内转为一般纳税人，到时候就不能享受小规模的免税优惠了，税率也会变成6%、9%、13%这些您好，这个没有固定的利润或收入金额就一定会升级，主要看两个硬性指标：连续12个月开票收入超过了500万，或者会计核算健全主动申请升级。一旦超过500万这个坎，税务局就会通知你必须在规定时间内转为一般纳税人，到时候就不能享受小规模的免税优惠了，税率也会变成6%、9%、13%这些