您好老师，我们是在快手平台做直播，帮供应链带货赚佣金的（这里面有个问题，我们是按劳务报酬所得交税，还是按个体户经营所得交税？合同签订需要明确那几个点才是按经营所得交税呢？），我们有个直播号，和之前是个人，现在考虑合规升级为个体户执照了， 还有个团长号，团长号注册的是有限公司（供应商给我们的带货佣金5%进入直播号，剩下的45%进入团长号，但团长号这个公司有请外部主播，所以45%里面有70%给到外部主播和临时演员费，临时演员每天支出5000左右，但都拿不到发票）请问我们这个模式如何交税，怎么去规划和供应商直接的开票走账问题呀，感谢老师帮忙仔细解答下

这是直播电商行业，有些难度的

直播号 ：若你以个人名义在快手平台带货，与平台或供应商仅为劳务合作关系，取得的佣金收入按“劳务报酬所得”交税，适用20%-40%的税率，由支付方代扣代缴。若你注册了个体户执照，以个体户名义与供应商、平台签订协议进行直播带货，那么从供应商或平台取得的收入属于“经营所得”，适用5%-35%的五级超额累进税率，自行申报纳税。合同签订时，应明确双方的合作模式为个体户与供应商的合作，注明服务内容、佣金计算方式、结算周期等，以证明该业务是个体户的生产经营活动。 ​ 团长号（有限公司）：有限公司取得的带货佣金收入，应计入公司收入，缴纳企业所得税。对于支付给外部主播和临时演员的费用，若无法取得发票，可以考虑以下处理方式：一是与临时工签订《劳务协议》，按劳务报酬申报个税，支付时代扣20%-40%的个税，在个税系统中申报，申报记录可作为入账凭证；二是通过灵活用工平台结算，企业与平台签订服务协议，平台与临时工建立合作关系，企业支付费用至平台，平台开具6%的增值税专用发票，可抵扣进项税额，平台代发报酬并完税。 在开票走账方面，直播号作为个体户，若为小规模纳税人，季度收入不超过30万免征增值税，超过则按1%缴纳增值税，同时按经营所得缴纳个人所得税。团长号作为有限公司，应根据实际业务情况开具相应的发票，如信息服务费、直播服务费等，税率一般为3%或6%，同时可将合理的成本费用进行税前扣除，以降低企业所得税税负。

老师非常专业，这里我还有个细节问题，就是我的直播号和团长号一旦申报了收入，那供应链的销售数据也就跑不了，他们如果不申报收入，我牵连我们吗？然后这些直播号和团长号都是注册在浙江，实际在山东直播站在税务老师角度，需要合同或哪里备注什么没呀，税都交给了浙江，直播又在山东一个场地的。如果供应链愿意申报收入，我们开票给供应链的佣金肯定不能一个，佣金只能税前抵扣5%，还有哪些具体品名开给供应链呢，合同是否要备注哪些事项呢？

如果供应链不申报收入，可能会牵连到你们。因为你们与供应链有业务往来，税务机关在核查时可能会关注到你们之间的交易真实性和完整性。若供应链存在偷税漏税行为，而你们的申报数据与供应链的数据不匹配，可能会被税务机关质疑。 直播号和团长号注册在浙江，实际在山东直播，从税务角度来看，合同中可以备注实际直播地点等信息，同时要确保在浙江按规定申报纳税。虽然实际直播地在山东，但纳税地点一般是根据注册地来确定的，不过要注意保留好相关的直播场地租赁发票、水电费发票等证据，以证明业务的真实性。 如果供应链愿意申报收入，你们开票给供应链除了佣金外，还可以根据具体业务内容开具“直播推广服务费”“广告宣传费”等品名。合同中应明确服务内容、佣金计算方式、结算周期、开票信息、双方的权利义务等事项，特别是要明确收入的性质和税务责任，以避免后续出现纠纷。

好的感谢老师都细心回答，直播号和团长号能不能是同一个法人呀或者股东呢？然后我如果成立一个个体户去承包外部主播和临时演员，然后开票给团长号这样是不是也可以的？那我个体户跟外部主播怎么签合作呀，这个个体户开票票给团长品名开什么好些呀？

直播号和团长号可以是同一个法人或股东，但可能存在一定风险。根据平台的关联主体管理规则，同一法定代表人、经营者、控股股东、实际控制人经营的不同账号可能被视为关联主体，若其中一个账号出现违规行为，可能会影响其他账号 。 成立个体户去承包外部主播和临时演员，然后开票给团长号是可行的。这样可以将相关支出作为团长号所在公司的成本进行税前扣除。个体户与外部主播签订合作合同时，应明确双方的基本信息、合作模式与期限、工作时间与地点、报酬与支付方式、知识产权归属、保密条款、违约责任等内容。 个体户开票给团长号时，品名可以根据实际业务内容开具，如“直播服务费用”“劳务服务费用”“演出服务费用”等。具体的品名应与合同约定的服务内容相匹配，且要符合税务机关的相关规定。

明白了，那最后一个问题就是我们直播号是个体户，团长号是公司，那跟供应链签合同是两个都要用各自执照名字去和供应链签是吧，有人说直播号升级个体户也是按劳务报酬交税吗？

1. 建议分别用个体户（直播号）和公司（团长号）的名义与供应链签合同，明确各自业务责任。 2. 直播号升级为个体户后，若有独立经营架构（场地、成本等），收入按经营所得交税；若仅为个人劳务通道，可能被认定为劳务报酬所得。

明白了，非常感谢老师的回答