演示账套

第69题怎么计算呢？希望有计算公式。讲解一下来龙去脉。

2025-10-19 10:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-10-19 10:12

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-19 10:12

您好，计算出口退税先算内销销项税=1880000×13%%2B420000×13%%2B31200=330200元，再算全部进项税=39000%2B13000%2B39000%2B31200=122200元，上期留抵324807元，征退税率差为0，所以当期应纳税额=330200-122200-324807=-116807元（负数表示留抵），免抵退税额=2000×1500×13%=390000元，应退税额取留抵额和免抵退税额中较小者即116807元。

快账用户9793 追问 2025-10-19 10:36

70题，第70题怎么计算？它上面显示必须得乘以一个一减30%是什么意思？就是30%是什么政策，优惠政策吗？

齐红老师解答 2025-10-19 10:40

您好，计算出口粘土资源税需先按离岸价算出销售额=2000吨×1500元/吨=3000000元，乘税率4%得出基本税额120000元，再因甲公司是“衰竭期矿山”（开采超15年且剩余储量不足20%），享受减征30%的优惠政策，所以最终应纳税额=120000元×(1-30%)=84000元，对应选项B 朋友，还有20分钟我要外出见同学，在外面吃中饭，可能信息要回到家才回复您，还请您原谅。