如何计提企业所得税，是小规模企业

您好，公司是查账征收还是核定征收，查账征收就先算出利润总额，再根据税法调整比如超标的业务招待费要加回来，算出应纳税所得额，然后看符不符合小型微利企业优惠，如果年利润不超过100万，实际税负是5%，应交税金=应纳税所得额×0.05，超过100万但不超过300万的部分实际税负是10%，超过300万或不符合条件就按25%交税，核定征收的话就按收入×税务局核定的率×25%算，最后计提的会计分录是借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税，金额要相等

我可以根据利润表来核算吗？把三个月的累计，因为是三个月申报一次，我把这三个月的利润总额加起来乘以税率，是吗

您好，是的，小规模是这样的

但是7月份是缴纳过所得税，我要用净利润去加吗？

算出来是负数，怎么办？会不会有影响

您好，不是，交过所得税以后，8-9月利润总额再交所得税，就是交过后就不用再交了，不会让重复交的

现在在电子税务局填报表，资产负债表的应交税费的余额，应该就是下个月要缴纳完的吧？我看到之前的账务剩下很多余额，我要冲红吗？我是刚接手的会计，前面的账务我都看不明白

您好，我们查一下应交税费的下级科目，看是什么 税，理论上就是您的理解，计提的税在下期都是要交掉的

我可以不去管前面的账吗？有点乱，我是后面接手的会计

哦哦，这个完全不管也不现实哦，接手后公司账上有问题，税务还是找咱的

那多计提我要怎么调整，冲红吗？

您好，是的，找到哪个分录不对，我们红冲这个分录，再做正确分录，冲错的，做对的，这是最简单的调整方法

我看了下之前的账务，是报税的时候做了减免，我看到之前会计会把多计提的增值税，冲营业外收入-其他，这样可以吗？

您好，这个可以，小规模减免的增值税就是营业外收入嘛

有些未开票收入没有报税，有没有影响呢？要后期补税吗

您好，这个当然有影响的呀，这是少交税了呀

那我应该怎么办？是未开票收入，没有票的

您好，未开票收入报税就可以了嘛

账上企业所得税多计提了，可以直接冲销多计提部分吗