老师我是自己接活开了一个小规模纳税人，造假咨询公司，平时就是自己干，有合同对方也会给我开发票，但是我这边没有什么成本，不想交企业所得税就每个月做几个人的工资，正常申报个税，五险一金只是给我交的，这样可以吗？有税务风险吗

您好，很高的税务风险，你给不存在的几个人做工资属于虚列成本，是偷税行为，税务系统很容易通过比对银行流水、社保记录和个税申报信息发现破绽，一旦查到，税务局会让你补缴企业所得税、加收滞纳金（比如欠税10000元0.0005/天）并处以罚款（比如欠税10000元0.5至5倍），正确的做法是停止造假，如果你的公司是个体户或个人独资企业就不交企业所得税只交个税，如果是有限责任公司就要用真实开支抵成本比如办公费差旅费，或者给自己发合理工资并交社保，同时可以享受小规模纳税人季度30万以下免增值税等政策。

是小规模纳税人，是不是该季度内如果开票金额大于成本就要交企业所得税了

也不是不存在，前期有正常通过公户发放工资，

 您好，是的，简单来说是这样的，只要你的利润（也就是开票收入减掉真实合规的成本费用）是正数，并且公司形式是有限责任公司，就需要交企业所得税，不过有优惠政策，比如年利润不超过300万，实际税率可能很低（如100万利润*0.25 * 0.2=5万税，实际税率5%），但如果你是个体户或个人独资企业，那么不交企业所得税，只交个人所得税。

那我这种正常从公户里面发放工资没有税务风险了吧

 您好，从公户发工资本身是合规的，但关键前提是这些工资必须对应真实存在的员工并签订了劳动合同，且发放金额合理，如果你给自己发工资是合法的，但如果你仍然在给那几个不存在的“幽灵员工”发工资，那风险一点没变，这属于用公户转账来掩盖虚列成本的事实，税务风险极高。

我这是接私活对方要给我开发票，我这边必须要开个小规模公司，没啥成本，那我如何把给家人发工资做人工成本更加规范正常呢，这样就不交企业所得税了

补签个劳动合同吗老师

 您好，规范给家人发工资做成本的重点是：签订真实劳动合同、岗位薪酬合理、通过对公账户发薪、依法申报个税并为家人缴纳社保，保留考勤工作记录，但即使这样也因亲属关系在税务稽查时仍可能被重点审视。

那怎么办才好呢？正常缴税吗老师，今年也就开了几万发票

 您好，是的，今年只开了几万发票的话，最规范省心的办法就是正常缴税，因为小规模纳税人季度销售额30万以下免征增值税，而这点利润对应的企业所得税也极少（比如5万利润*5%仅2500元），远比您为“规范”发家人工资所要付出的社保成本和承担的稽查风险要划算得多。

发家人工资就用了三个，就是我确实是造价师身份给我发工资，我家人有会计证是公司财务做账报税也是她弄的，还有给我妈发过几次保洁员身份这样风险大吗

 您好，风险依然很大，因为关键不在于证书而在于劳动关系的真实性，您作为公司唯一经营者给自己发工资在税务上通常不被认可（属于投资者工资不得税前扣除），而您母亲作为保洁员的工作量、考勤记录和薪酬标准很难证明其合理性，极易被认定为虚列成本，最稳妥的方式仍是停止发放并将公司形式转为不交企业所得税的个体户/个人独资企业。

怎么变更为个体户呢

就是从小规模变成个体户吗

 您好，变更个体户不是小规模变个体户，因为小规模是增值税身份，而个体户是企业法律形式，你需要先注销现在的公司（有限责任公司），然后重新去工商部门注册一个个体工商户，个体户同样可以登记为小规模纳税人，这样你的经营收入就只交个人所得税而不交企业所得税了

个人所得税是多少税率呢，比企业所得税划算是吧