我们是小规模建筑装修设计公司，收到客户个人名字转到公司对公账户的钱，公司是不是得开票啊？还是怎么着啊？咋做账？现在只有银行入账回单，会计分录是啥？

您好，收到客户钱，只要是他付的装修设计款，公司就得开票，做账分两步走，第一步收到钱时，先别直接算收入，用银行回单做账，借银行存款，贷预收账款；第二步等你们提供了服务或者到了合同上该算钱的时候，再确认收入并开发票，分录是借预收账款，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税，比如收到10300元，确认收入时就是借预收账款10300，贷主营业务收入10000，贷应交税费-应交增值税300，这样借贷就相等了

要是我们账上只有应收应付，不设预收预付科目，那收到银行回单，会计分录就是:借:银行存款 贷:应收账款 对吧

 您好，对，如果你们不设预收账款科目，收到钱时直接借银行存款贷应收账款也行，但这其实表示你们之前已经把这笔钱算作收入了，只是客户现在才付钱，所以你收到回单的同时就该给客户开发票了

好吧！这样啊，那我还是走预收账款吧！那后期开票的话，也是公司开给个人吗？

 您好，对，开票就开给那个打钱的个人，因为他是实际的付款方，发票上的购买方名称就写他的名字，这样账务和发票才能对应上

老师，我再问一下别的事: 那今天我们公司收到客户用对公账户A公司给我们开的普票，但是我们付款时，收款人是A公司的法人李先生的个人银行卡号，这个A公司是个体工商户，李先生是A公司法人！！那我们能用对公账户给李先生个人付货款吗

对方说李先生个人的银行账号，是用个体工商户名义办的，能收货款，，那对我们付款方有风险吗

 您好，可以付，但有风险，因为你们是公对私付款，这笔钱在账上会体现为付给个人，如果未来税务查账，你们需要拿出证据证明这笔钱确实是付给了A公司用于经营，所以一定要让对方提供书面证明，写清楚李先生的个人卡是A公司指定的收款账户，并加盖A公司的公章，把这个证明和付款凭证一起保存好，才能规避风险

好的三克油！那我们现在进行第三季度季报，利润表第三季度7-9月收入为7000元，那是不是7-9月的主营业成本，不能超过7000？

 您好，不是的，主营业务成本可以超过7000元，因为利润表是看收入减去成本后是赚是亏，比如收入7000元，成本9000元，你们就亏了2000元，这在经营上是完全可能的，税务局关心的是你的成本是否真实合理，而不是它有没有超过收入

那主营成本不能超收入太多对吧？要不然会成本倒挂风险过大

 您好，对，你说得没错，成本长期大幅超过收入，也就是成本倒挂，确实会引起税务预警，因为这不合常理，税务局会怀疑你是不是虚列成本来逃税，所以虽然偶尔亏损可以，但最好有合理的解释，比如项目前期投入大、或者有未结转的库存等，并且一定要把所有成本的发票和合同凭证都保存好以备核查

最后一个问题:我们这个9月账上计提多少工资合适？9月给十几个员工上五险了，但是之前一直用对私个人卡内账发工资，这上保险了就应该在9月计提9月份的工资吧？每个人社保按最低基数上的，那有的业绩好的工资浮动就比较大，而且之前年月也没咋在个税申报过工资，一直在内账发工资，，要是计提管理费用-工资计提多了或者少了，下个月再调整是吗？计提工资出入别太大是吗

 您好，对，9月既然给员工交了社保，就应该在公账上计提9月的工资，让账面和社保缴纳情况匹配，计提金额可以参考之前的内账工资水平，再加上业绩好的员工浮动部分，估算一个合理的总额就行；计提多了或少了，下个月发工资时都可以调整，关键是别出入太大，并且计提后最好从下个月开始做个税申报，让整个工资链条更完整，降低税务风险

问题是对公账户发一半工资，剩下还走内账发工资可否？因为社保基数按的最低的，而且工资太高会有个税

 您好，不行，这是典型的“两套账”和逃避个税行为，风险极高，因为社保局和税务局的数据是联网的，你们按最低基数交社保，但公账发一部分工资，个税系统里申报的还是公账发的部分，一旦被查，不仅要补缴巨额个税和社保，还会有罚款，最稳妥的办法是统一走公账发工资，并依法申报个税

那我们如实对公发工资，那会发现社保基数不对吧？还得调社保基数吗？我们25.9月份刚开通的社保账户