老师，10月新增的所得税报表里，要填2列工资数据，第一项是不是填的就是应发工资加各项税费那些。第二项，我们建筑公司发放工资，当月计提通过应付职工薪酬工资一借一贷过一下平了，贷方就挂的其他应付款工资，全部通过其他应付款工资的怎么处理，当月工资当月计提全额申报个税，现在个税系统上是1-9月的全额应发数，不管发没发，全部给申报了，但是账里，当时计提的时候通过应付职工薪酬，工资，一借一贷平了，只是把工资全部挂到了贷方，到时候发工资的时候下的其他应付款工资，现在是其他应付款工资挂的未付的工资，应付职工薪酬工资只有一个工会经费未付，这种怎么填呢，我要是和系统填一致金额，账里的报表应付职工薪酬倒是能一致，就怕年末发不完工资，调增的时候不行，到底怎么写第二
您好，第一项填你账上全年计入成本费用的工资总额，也就是应付职工薪酬-工资这个科目全年的贷方发生额合计数，第二项填你公司今年实际发到员工手里的所有工资，计算方法是应付职工薪酬-工资借方发生额加上其他应付款-工资借方发生额，如果第一项比第二项大，比如100万大于80万，差额20万就是年末没发的工资，需要在当前报表做纳税调增，等明年实际发掉这20万后，在明年汇算清缴时再把这20万调减回来。
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应付职工薪酬借方加其他应付款工资借方，不是就重复了金额，虚增成本了，老师，我这个应付职工薪酬工资就是当月全额的工资金额，计提工资的时候直接过的应付职工薪酬工资，一借一贷
您好，所得税申报表只认“应付职工薪酬”这个科目，所以需要把通过“其他应付款”发放的工资“还原”到“应付职工薪酬”的借方。 第一项填你们计入成本费用的总工资（即“应付职工薪酬-工资”的全年贷方发生额），第二项填你们实际发放的总工资，这个数需要把“其他应付款-工资”的借方发生额（即实际发放额）加回到“应付职工薪酬-工资”的借方发生额里，即 第二项 = 应付职工薪酬-工资借方发生额 %2B 其他应付款-工资借方发生额，这样处理不会重复，因为“应付职工薪酬-工资”的借方发生额只反映了通过它直接发放的极少部分（如工会经费），而大部分工资的发放体现在“其他应付款”的借方，两者相加才是你们公司全年实实在在发出去的总工资，这样才能和第一项计提的总成本正确比对。