老师，10月新增的所得税报表里，要填2列工资数据，第一项是不是填的就是应发工资加各项税费那些。第二项，我们建筑公司发放工资，当月计提通过应付职工薪酬工资一借一贷过一下平了，贷方就挂的其他应付款工资，全部通过其他应付款工资的怎么处理，当月工资当月计提全额申报个税，现在个税系统上是1-9月的全额应发数，不管发没发，全部给申报了，但是账里，当时计提的时候通过应付职工薪酬，工资，一借一贷平了，只是把工资全部挂到了贷方，到时候发工资的时候下的其他应付款工资，现在是其他应付款工资挂的未付的工资，应付职工薪酬工资只有一个工会经费未付，这种怎么填呢，我要是和系统填一致金额，账里的报表应付职工薪酬倒是能一致，就怕年末发不完工资，调增的时候不行，到底怎么写第二

应付职工薪酬借方加其他应付款工资借方，不是就重复了金额，虚增成本了，老师，我这个应付职工薪酬工资就是当月全额的工资金额，计提工资的时候直接过的应付职工薪酬工资，一借一贷

 您好，所得税申报表只认“应付职工薪酬”这个科目，所以需要把通过“其他应付款”发放的工资“还原”到“应付职工薪酬”的借方。 第一项填你们计入成本费用的总工资（即“应付职工薪酬-工资”的全年贷方发生额），第二项填你们实际发放的总工资，这个数需要把“其他应付款-工资”的借方发生额（即实际发放额）加回到“应付职工薪酬-工资”的借方发生额里，即 第二项 = 应付职工薪酬-工资借方发生额 %2B 其他应付款-工资借方发生额，这样处理不会重复，因为“应付职工薪酬-工资”的借方发生额只反映了通过它直接发放的极少部分（如工会经费），而大部分工资的发放体现在“其他应付款”的借方，两者相加才是你们公司全年实实在在发出去的总工资，这样才能和第一项计提的总成本正确比对。

主要就算加到应付职工薪酬工资借方。和个税系统的数字还是不一样老师，怎么处理，个税系统现在申报了1-9月的应发工资100万，我要是把其他应付款工资借方转到应付职工薪酬借方，只是发放了一部分80万，还有20万没发，不是说要和个税系统对比吗，怎么报，第二行的数字不能扣个税和个人承担社保吗，我的其他应付款工资是扣掉个税和个人承担社保的，分录怎么做才能还原老师，现在个税和个人承担社保都是次月缴纳，只有工资是很久才发

 您好，所得税申报表的 实际发生额 （第二栏）只关心实际发放的 税前工资金额 ，它不扣除个人社保和个税，因此咱需要用个税系统的申报收入（100万）减去已申报但未实际发放的金额（20万），得出实际已发放的80万作为第二栏的填列数。 计算第二栏时，不要直接使用账上 其他应付款 的借方发生额（因为那是净额），而是要用 其他应付款-工资 借方发放的银行存款80万 %2B 代扣的个税和社保20万，得出实际发放的工资总额100万，再减去咱那20万未发放的部分，最终得到80万；或者更简单地，直接取个税系统里那些 税款所属期 对应月份已经实际支付了的收入合计数80万来填列第二栏，这样才能保证数据一致。

个税系统100，第二栏填80，不是还有差额20吗，老师，个税口径是实际发的时候报，那不是我填80又有差异了，主要我账上怎么做分录调整，我还在其他应付款工资里挂着呢

就害怕个税100，我填80，预警呢，

我能不能按照个税系统的100填，但实际上还有20没发

 您好，不能，你必须按照实际已发放的80万来填第二栏，因为所得税扣除遵循收付实现制（以实际发放为准），而个税系统的100万是依据税法规定在计提申报时就完成的义务，两者差异的20万是时间性差异，税务系统允许这种因政策差异导致的数据不一致，不会因此产生预警；你账上那20万继续挂在“其他应付款-工资”即可，无需做分录调整，等到实际发放这20万的月份，你再做分录：借：其他应付款-工资 20万，贷：银行存款 20万，并在发放当期的所得税申报表中将这20万计入“实际发生额”即可。

主要账上这20万在其他应付款工资里挂着，不在应付职工薪酬工资科目下，现在从资产负债表看，资产负债表里应付职工薪酬只有未付的工会经费的金额，而其他应付款科目里包含未付的工资。税务局会不会看资产负债表应付职工薪酬的余额，一看我资产负债表应付职工薪酬科目没数，但是这个季度企业所得税报表里有未发的工资

 您好，担心的这个风险是存在的，因为税务人员会比对资产负债表“应付职工薪酬”期末余额与所得税申报表中“工资薪金支出”的纳税调增额（即已计提未发放的工资），如果前者金额很小而后者很大，确实可能被询问；因此，在汇算清缴前，建议您做一笔会计分录进行调整，将已计提但未发放的工资从“其他应付款”科目还原到“应付职工薪酬”科目，即借记“其他应付款-工资”20万，贷记“应付职工薪酬-工资”20万，这样资产负债表上的“应付职工薪酬”余额就能真实反映欠薪情况，与所得税申报表数据匹配，避免不必要的风险。

怎么做分录，那我是不是应该9月份把这笔分录做进去，老师，您教下我怎么做分录，我焦虑的不行。今天准备报