演示账套

老师，问题是我们租的办公室，是从本年9月1日到次年8月31日，具体哪一年租的不知道，以前都没有发票，只开个收据入账，一次入账全年的房租费用，比如去年一次支付一年的房租，收据注明是2024.9.1-2025.8.31，这个收据和账务是不相符的，以前都是这样做的，应该有10年了，但是每年列支的房租费没有错，现在今年开了发票，我想把有票没票给分开入账，没票的税前调增的，这个分录咋做呢？

2025-10-27 15:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-27 15:01

冲销原一次性计入费用的错误分录：借：银行存款 / 其他应收款（原支付科目）贷：管理费用 - 租赁费（冲销原金额）重新分类入账：无票部分（需调增）：借：管理费用 - 租赁费（无票）贷：其他应付款 - 历史无票房租有票当期费用：借：管理费用 - 租赁费（有票）贷：银行存款 / 其他应付款有票预付部分：借：预付账款 - 房租（有票）贷：银行存款（后续按月摊销）

快账用户5523 追问 2025-10-27 15:11

老师，我没有看明白，能给我带上金额吗？就是这个表格里的，辛苦您了

齐红老师解答 2025-10-27 15:17

无票房租调整：借：以前年度损益调整 18400.00贷：管理费用 - 租赁费 18400.00 有票房租（本期列支）：借：管理费用 - 租赁费 9333.00贷：银行存款（或其他应付款） 9333.00 预支房租科目调整：借：预付账款 - 房租 18667.00贷：其他应付款 - 房租 18667.00 手续费：借：财务费用 - 手续费 2.00贷：银行存款 - 基本 3142 户 2.00 银行存款汇总：借：管理费用 - 租赁费 27733.00（18400+9333）财务费用 - 手续费 2.00预付账款 - 房租 18667.00贷：银行存款 - 基本 3142 户 28002.00

快账用户5523 追问 2025-10-27 15:18

老师，我们是小企业会计准则，不用以前年度损益调整，可以用哪个科目

齐红老师解答 2025-10-27 15:22

那就直接用利润分配未分配利润