演示账套

请问老师公司在注销的时候固定资产还有原值需要缴纳税款吗

2025-10-27 19:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-27 19:33

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-27 19:35

您好，有原值要不要交税，关键看你怎么处理它以及卖多少钱，而不是看它当初买价（原值）是多少。首先，要算出这个资产的“账面净值”，计算公式是：账面净值=资产原值-累计折旧。然后，拿卖掉的钱和这个净值比，如果卖价高于净值，比如净值是30000元，你卖了80000元，那多出来的50000元（80000-30000）就是收益，这部分要交企业所得税；同时，卖资产本身还要交增值税，一般纳税人通常按13%或3%的征收率算，小规模纳税人2027年底前减按1%交。如果卖价低于净值，比如卖了20000元，那亏了10000元（30000-20000），这叫损失，不用交企业所得税，还能抵扣公司其他利润。如果资产直接分给股东，税务局会按市场价（公允价值）算你卖了一样，同样要交增值税和企业所得税。最后，整个注销过程要把所有资产的处置收益或亏损加总，算出总的“清算所得”来交企业所得税。