老师，子公司打算注销，但是他的亏损要回到总公司。嗯，在填写企业所得税年报的时候，是不是在当年决议日？分配股息，红利等权益，投资性收益金额可以填负数。就是把亏损分配给母公司
是的，那个是投资收益填负数
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子公司A是母公司的全资子公司，现在子公司计划注销，母公司是认缴并没有实际出资， 子公司截止目前：利润表亏损为-10000，资产负债表未分配利润为盈利5000，无其他债务。 1、子公司注销，是不是申报增值税，附加税，企业所得税就行？ 然后把未分配利润对母公司分配？把银行存款直接转回母公司？是否还涉及所得税？ 2、母公司收到子公司分配利润，直接确认投资收益，是否还需要缴纳所得税？是否涉及个税？3、子公司可以把利润分配给法人吗？
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2017年12月1日，长江公司收购黄河公司持有红旗公司股份总额的30%，收购价格为2000万元， 当日红旗公司可辨认净资产的公允价值是6000万。长江公司将其确认为长期股权投资，并采用权益法进行后续计量。 2018年度，红旗公司实现净利润3000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产的公允价值与账面价值的差额不具重要性。 2019年5月14日，红旗公司股东大会通过2018年度利润分配方案，分配现金股利800万元。2019年6月5日，长江公司收到红旗公司分派的现金股利。 2019年度，红旗公司发生净亏损1000万元。2019年12月31日，红旗公司持有的一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升500万元，红旗公司将其确认为其他综合收益。 要求： （1）编制长江公司购买红旗公司股权的会计分录； （2）编制长江公司分享2018年度红旗公司经营利润的会计分录； （3）编制长江公司在红旗公司对外宣告发放2018年度现金股利的会计分录； （4）编制长江公司分担2019年度红旗公司经营亏损的会计分录； （5）编制长江公司分享红旗公司其他综合收益的会计分录；
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）A公司2019年至2021年投资业务的有关资料如下： 2019年12月1日，A公司收购B公司持有C公司股份总额的30%，收购价格为2000万元，当日C公司可辨认净资产的公允价值是6000万。A公司将其确认为长期股权投资，并采用权益法进行后续计量。 2020年度，C公司实现净利润3000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产的公允价值与账面价值的差额不具重要性。 2021年5月14日，C公司股东大会通过2020年度利润分配方案，分配现金股利800万元。2021年6月5日，A公司收到C公司分派的现金股利。 2021年度，C公司发生净亏损1000万元。2021年12月31日，C公司持有的一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升500万元，C公司将其确认为其他综合收益。
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甲公司2021年至2022年投资业务如下：资料一：2021年7月1日，甲公司以银行存款1300万元购入A公司20％的股权，对A公司具有重大影响，A公司可辨认净资产的公允价值为7500万元。资料二：2021年A公司全年实现净利润2000万元（上半年发生净亏损2000万元），A公司其他综合收益增加2000万元（可重新分类计入损益）；A公司除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动为1000万元。资料三：2022年1月至6月期间，A公司宣告并发放现金股利2000万元，实现净利润740万元，A公司其他综合收益减少1000万元（可重新分类计入损益）。甲公司实际收到了上述现金股利。资料四：2022年7月1日，甲公司出售该项长期股权投资的75％（或出售A公司15％的股权）给非关联方，取得价款1980万元，相关手续于当日完成。甲公司无法再对A公司施加重大影响，将剩余股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。剩余5％股权的公允价值为660万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分（老师布置作业，题目是完整的）
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甲公司于2022年度投资500万元购买A公司（境内居民企业非上市公司）10%股权，2022年甲公司的会计核算确认了两笔投资收益。第一笔为2022年3月，A公司宣告分配股息30万并于当月收到；第二笔为2022年12月，甲公司以350万元价款转让A公司5%股权，甲公司确认投资收益100万元。请问以上第一笔投资收益是否应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税，并说明理由。 答案：第一笔投资收益应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税。 理由：股息、红利等权益性投资收益，企业所得税按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 没太明白为何非上市公司股利红利，在企业所得税中不是应该有免税政策的吗？只有上市公司股利红利则要看是否满1年来决定是否有免税政策？
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就只要把首页填了，后面的那个投资收益呀。还有分红啊，这个是母公司填的是吗？老师向表a107011符合居民符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益优惠明细表是母公司填写，还有表A105030投资收益纳税调整明细表，也是母公司填写，子公司只需要填写基本信息当中的分配就可以了。
那个是投资损失，不填收益表，在资产损失表申报
老师，子公司，我是需要填写资产损失。申报表吗？我是未分配利润是负数
是母公司做汇算的时候填写，属于投资的损失 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
子公司不要做填写是吗？
子公司不需要填写的，只是正常做分红的账
老师，这个子公司的累计未分配利润做这个清算企业所得税申报的时候，怎么数数字没有体现出去，我应该填哪里呢？
你看一下
根据上边的项目，你们涉及到的才填报
我们正常期间的这个未分配利润在这里不会体现吗？
那个是财产分配问题，不涉及利润分配
老师，像这种这种本来企业子公司有未分配利润-158，母公司确定资产损失，用什么资料呢？
用子公司的企业所得税年度纳税申报表基础信息表中的主要股东及分红情况吗？
用这个数字吗？
是的，在那个里边反应
老师，我的母公司就是不是就凭子公司的图片所示的这个数字和资料入账。
母公司凭打印的清算报告做账
老师，清算报告是子公司自己做的吗？嗯
计算你这个申报的报告就行
老师，可以发个模板给我吗？
就是你申报那个申报表打印出来就行