老师，子公司打算注销，但是他的亏损要回到总公司。嗯，在填写企业所得税年报的时候，是不是在当年决议日？分配股息，红利等权益，投资性收益金额可以填负数。就是把亏损分配给母公司
是的，那个是投资收益填负数
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2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车零部件的生产和销售，企业所得税税率为25%，2×21年利润表如下表所示：利润表编制单位：甲公司2×21年单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入A50172减：营业成本4731033762税金及附加835712销售费用95277112管理费用59694469财务费用799825加：投资收益（损失以“-”号填列）00公允价值变动收益（损失以“-”号填列）00二、营业利润（亏损以“-”号填列）2165D加：营业外收入B125减：营业外支出6557三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）33003360减：所得税费用C840四、净利润（净亏损以“-”号填列）2475E要求根据甲公司的利润表回答以下问题：（假定应纳税所得额等于利润总额）（1）会计基础主要有哪些？利润表的编制以什么为基础？从甲公司的利润表上可以了解到该公司的什么信息？（10分）（2）计算表中A-E英文字母代表的金额分别是多少？（10分）（3）利润表中营业收入项目的金额是根据哪两个会计账户本期发生额确定的，营业成
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）A公司2019年至2021年投资业务的有关资料如下： 2019年12月1日，A公司收购B公司持有C公司股份总额的30%，收购价格为2000万元，当日C公司可辨认净资产的公允价值是6000万。A公司将其确认为长期股权投资，并采用权益法进行后续计量。 2020年度，C公司实现净利润3000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产的公允价值与账面价值的差额不具重要性。 2021年5月14日，C公司股东大会通过2020年度利润分配方案，分配现金股利800万元。2021年6月5日，A公司收到C公司分派的现金股利。 2021年度，C公司发生净亏损1000万元。2021年12月31日，C公司持有的一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升500万元，C公司将其确认为其他综合收益。
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甲公司2021年至2022年投资业务如下：资料一：2021年7月1日，甲公司以银行存款1300万元购入A公司20％的股权，对A公司具有重大影响，A公司可辨认净资产的公允价值为7500万元。资料二：2021年A公司全年实现净利润2000万元（上半年发生净亏损2000万元），A公司其他综合收益增加2000万元（可重新分类计入损益）；A公司除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动为1000万元。资料三：2022年1月至6月期间，A公司宣告并发放现金股利2000万元，实现净利润740万元，A公司其他综合收益减少1000万元（可重新分类计入损益）。甲公司实际收到了上述现金股利。资料四：2022年7月1日，甲公司出售该项长期股权投资的75％（或出售A公司15％的股权）给非关联方，取得价款1980万元，相关手续于当日完成。甲公司无法再对A公司施加重大影响，将剩余股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。剩余5％股权的公允价值为660万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分（老师布置作业，题目是完整的）
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1、甲公司2022年1月1日以银行存款对A公司长期股权投资的金额为29500万元，购买持有A公司70%的股权。A公司在购买日股东权益账面价值与公允价值相同，总额为32000万元。其中股本为20000万元，资本公积为S000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为2800万元。A公司2022年12月31日股东权益总额为38000万元，其中股本为20000万元。资本公积为8000万元。盈余公积为3200万元。未分配利润为6800万元。A公司2022年全年实现净利润10500万元，A公司当年提取盈余公积2000万元，向股东分配现金股利4500万元。要求:(1)编制合并日对A公司财务报表项目的抵销分录，(2)编制按权益法对甲公司财务报表项目进行的调整分未。(3)编制长期股权投资与所有者权益的抵销分录。(4)编制投资收益与子公司利润分配等项目的抵销分录。(5)编制应收股利与应付股利的摄销分录，(金额以万元为单位，)(不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录;不要求编制与抵销内部交易相关的通延所得税抵销分录)是全部的题目老师
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1、甲公司2022年1月1日以银行存款对A公司长期股权投资的金额为29500万元，购买持有A公司70%的股权。A公司在购买日股东权益账面价值与公允价值相同，总额为32000万元。其中股本为20000万元，资本公积为S000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为2800万元。A公司2022年12月31日股东权益总额为38000万元，其中股本为20000万元。资本公积为8000万元。盈余公积为3200万元。未分配利润为6800万元。A公司2022年全年实现净利润10500万元，A公司当年提取盈余公积2000万元，向股东分配现金股利4500万元。要求:(1)编制合并日对A公司财务报表项目的抵销分录，(2)编制按权益法对甲公司财务报表项目进行的调整分未。(3)编制长期股权投资与所有者权益的抵销分录。(4)编制投资收益与子公司利润分配等项目的抵销分录。(5)编制应收股利与应付股利的摄销分录，(金额以万元为单位，)(不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录;不要求编制与抵销内部交易相关的通延所得税抵销分录)是全部的，请问老师有结果了吗
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就只要把首页填了，后面的那个投资收益呀。还有分红啊，这个是母公司填的是吗？老师向表a107011符合居民符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益优惠明细表是母公司填写，还有表A105030投资收益纳税调整明细表，也是母公司填写，子公司只需要填写基本信息当中的分配就可以了。
那个是投资损失，不填收益表，在资产损失表申报
老师，子公司，我是需要填写资产损失。申报表吗？我是未分配利润是负数
是母公司做汇算的时候填写，属于投资的损失 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
子公司不要做填写是吗？
子公司不需要填写的，只是正常做分红的账
老师，这个子公司的累计未分配利润做这个清算企业所得税申报的时候，怎么数数字没有体现出去，我应该填哪里呢？
你看一下
根据上边的项目，你们涉及到的才填报
我们正常期间的这个未分配利润在这里不会体现吗？
那个是财产分配问题，不涉及利润分配
老师，像这种这种本来企业子公司有未分配利润-158，母公司确定资产损失，用什么资料呢？
用子公司的企业所得税年度纳税申报表基础信息表中的主要股东及分红情况吗？
用这个数字吗？
是的，在那个里边反应
老师，我的母公司就是不是就凭子公司的图片所示的这个数字和资料入账。
母公司凭打印的清算报告做账
老师，清算报告是子公司自己做的吗？嗯
计算你这个申报的报告就行
老师，可以发个模板给我吗？
就是你申报那个申报表打印出来就行