演示账套

计算和分录，过程答案提供下

2025-10-29 15:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-29 16:07

1. 4月2日购入需安装设备企业购入需安装的设备，应先通过“在建工程”科目核算，设备的价款和运输费都应计入在建工程成本，增值税进项税额可以抵扣。借：在建工程 300000 + 5000=305000 应交税费——应交增值税（进项税额） 39000 + 450 = 39450 贷：银行存款 305000+39450 = 344450 2. 4月5日支付安装费安装费同样计入在建工程成本，增值税进项税额可以抵扣。借：在建工程 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2600 贷：银行存款 20000 + 2600 = 22600 3. 4月5日领用A材料领用材料用于设备安装，应将材料的计划成本和材料成本差异计入在建工程成本。材料成本差异 = 计划成本×材料成本差异率，已知领用A材料计划成本10000元，借：在建工程 10000+100 = 10100 贷：原材料——A材料 10000 材料成本差异 100 4. 4月8日设备安装完毕交付使用将在建工程的总成本转入固定资产。在建工程总成本 = 305000+20000 + 10100=335100元借：固定资产 335100 贷：在建工程 335100 综上，相关会计分录如下： 4月2日购入需安装设备在建工程 305000 银行存款 344450 应交税费——应交增值税（进项税额） 39450 4月5日支付安装费在建工程 20000 银行存款 22600 应交税费——应交增值税（进项税额） 2600 4月5日领用A材料借，在建工程 10100 贷，原材料——A材料 10000 材料成本差异 100 4月8日设备安装完毕交付使用借固定资产 335100 贷在建工程 335100

齐红老师解答 2025-10-29 16:10

第二个借：原材料 - A 材料 98000 原材料 - B 材料 79500 应交税费 - 应交增值税（进项税额）（12530 + 10140 + 270）22940 贷：银行存款（95000 + 78000 + 3000 + 270）176270 库存现金 1500

齐红老师解答 2025-10-29 16:12

第三个，综上，相关会计分录如下： 4月15日：借：原材料——A材料 50,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6,240 贷：应付账款——丙公司 56,240 4月20日：借：在途物资——B材料 110,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 14,300 贷：银行存款 124,300 4月25日：借：原材料——B材料 110,800 贷：在途物资——B材料 110,000 库存现金 800

齐红老师解答 2025-10-29 16:15

第四个，按计划成本领用材料：借：生产成本 430000 贷：原材料——A材料 250000 原材料——B材料 180000 结转发出材料应负担的成本差异：借：生产成本 1950 贷：材料成本差异——A材料 3750 材料成本差异——B材料 -1800