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税务局年底12学费给对公账户打了笔款摘要写着个人所得税,一般这是什么情况给打的款啊?

2025-10-29 19:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-10-29 19:53

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-10-29 19:56

您好,税务局年底给公司账户打款,摘要写“个人所得税”,这通常是返还给公司的一笔手续费,因为你公司平时帮员工代扣代缴了个税,税务局会按你代缴总额的2%奖励你, 2个处理分录 个税手续费退回,若不支付给申报人员: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税金-应交增值税-销项税 个税手续费退回,若支付给申报人员,收到时: 借:银行存款 贷:其他应付款 应交税金-应交增值税-销项税 支付给申报人员时: 借:其他应付款 贷:银行存款 个税手续费返还要缴纳增值税6%。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。 代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,

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快账用户1901 追问 2025-10-29 19:59

一般不是第二年四月还是六月份左右返还手续费吗

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齐红老师 解答 2025-10-29 20:01

 您好,确实,按规定手续费应在次年3月31日前申请,所以大部分返还集中在4到6月,但年底12月收到也可能是返还当年上半年或更早之前申请的款项,或者有些地方税务执行进度不同,所以时间上会有差异

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