演示账套

老师好，我们公司23年1月份收到服装加工费发票四张，价税合计327552.00元，其中进项税额为37682.97元，当期已抵扣，现在由于对方被税务判定非正常户，税务局要求我们做进项税额转出，补缴税款，请问，怎样操作，以及会计分录

2025-10-30 17:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-30 17:21

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-30 17:22

您好，1. 申报：电子税务局填《增值税申报表附列资料（二）》第23a栏，录入37682.97元，申报后补缴税款； 2. 附加税：城建税37682.97×7%=2637.81元，教育费附加37682.97×3%=1130.49元，地方教育附加37682.97×2%=753.66元； 3. 分录：先做转出，借：制造费用/主营业务成本37682.97，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）37682.97；再缴税，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）37682.97、应交税费—应交城市维护建设税2637.81、应交税费—应交教育费附加1130.49、应交税费—应交地方教育附加753.66，贷：银行存款42204.93； 4. 留好《税务事项通知书》，当期完成避免滞纳金，后续对方解非可申请重新抵扣。