演示账套

公司是塑料原料贸易公司，10月5日卖给对方货物，开出销售发票20万，10月10 发票冲红，怎么做账

2025-11-02 14:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-02 14:36

您好同学，公司是塑料原料贸易公司，10月5日销售货物并开具销售发票20万元，10月10日因某种原因（如开票错误、退货、取消交易等）对该发票进行冲红处理。举例子 1. 10月5日：销售并开具发票假设不含税销售额为X元，增值税税率为13%（根据实际税率调整），发票金额为20万元（含税）。假设含税销售额为20万元，税率为13%，则：不含税销售额 = 200,000 ÷ 1.13 ≈ 176,991.15元增值税销项税额 = 200,000 - 176,991.15 ≈ 23,008.85元会计分录：借：应收账款/银行存款 200,000 贷：主营业务收入 176,991.15 应交税费—应交增值税（销项税额） 23,008.85 2. 10月10日：发票冲红冲红即对原发票进行作废或红字冲销处理，需开具红字发票，并在系统中完成冲红流程。会计分录：借：主营业务收入 176,991.15 应交税费—应交增值税（销项税额） 23,008.85 贷：应收账款/银行存款 200,000 说明：如果原发票已收款，需冲回银行存款或应收账款；如果未收款，冲减应收账款即可。是否涉及退货：如果冲红是因退货引起，还需冲减成本：借：库存商品（原销售成本）贷：主营业务成本