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出口退税企业如何算每个月要抵扣多少进项

2025-11-03 20:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-11-03 20:31

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-11-03 20:34

您好，出口退税企业每个月要抵扣的进项税，就是当期认证的全部进项税，减去那个因为出口而产生的、不能抵扣也不能退的进项税转出额。具体来说，你先算出所有进项税总额A，然后算出不能免抵的税额B=出口销售额FOB价×(征税率-退税率)，这个B就是本月必须从进项税里剔除转出计入成本的部分，那么本月实际能用来抵扣的进项税就是A-B。例如，全部进项税A=100万，出口销售额1500万，征税率13%，退税率10%，则不能免抵税额B=1500万×(13%-10%)=45万，那么本月实际能抵扣的进项税就是100万-45万=55万，同时做会计分录：借记主营业务成本45万，贷记应交税费—应交增值税—进项税额转出45万。