演示账套

企业卖的车，只取得二手车交易发票，没有税率和税额怎么申报入账呢

2025-11-04 08:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-04 08:09

1. 一般纳税人（按 13% 计税）转出固定资产：借：固定资产清理（账面净值）借：累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到销售款项：借：银行存款 / 应收账款（含税金额）贷：固定资产清理（不含税销售额 = 含税金额 /(1%2B13%)）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（不含税销售额 ×13%）结转清理损益：若盈利：借：固定资产清理贷：资产处置损益若亏损：借：资产处置损益贷：固定资产清理 2. 小规模纳税人（按 1% 计税）转出固定资产：借：固定资产清理（账面净值）借：累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到销售款项：借：银行存款 / 应收账款（含税金额）贷：固定资产清理（不含税销售额 = 含税金额 /(1%2B1%)）贷：应交税费 - 应交增值税（不含税销售额 ×1%）结转清理损益：借：固定资产清理（差额）贷：营业外收入（或相反分录）