演示账套

老师，我司投资了A公司123万，今年5月收回投资款3万，剩下120万收不回，确认投资亏损120万，计入投资收益-120万，在企业所得税汇算清缴时需要填哪些表？怎么填？

2025-11-04 12:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-04 12:24

需填 3 张表：1.《A105030 投资收益纳税调整明细表》，选对应投资行次，账载和税收金额填 - 120 万（符合条件时）；2.《A105000 纳税调整项目明细表》，无差异则不额外填；3.《A106000 企业所得税弥补亏损明细表》，将亏损纳入年度总亏损填列。记得留存投资损失证明资料。

快账用户6910 追问 2025-11-04 12:30

1、A105030表投资收益明细表不用填吗？ 2、我司执行的是企业会计准则（2001），无法收回的长投120万是计入投资收益还是营业外支出？

齐红老师解答 2025-11-04 12:31

A105030 表需要填。该表专门门反映投资收益及损失的会计与税务处理，你司确认的 120 万投资亏损需在对应行次（如 “长期股权投资” 行）填列账载金额和税收金额，是必填表。执行企业会计准则（2001）时，无法收回的长期股权投资损失应计入 “投资收益”。因为 2001 版准则中，长期股权投资处置或损失直接通过 “投资收益” 核算，不通过 “营业外支出”；“营业外支出” 主要核算非日常经营的意外损失，与长期股权投资的投资性质不符。