老师，我司投资了A公司123万，今年5月收回投资款3万，剩下120万收不回，确认投资亏损120万，计入投资收益-120万，1、在企业所得税汇算清缴时需要填哪些表？怎么填？2、我司执行企业会计准则（2001），收不回来的长投金额是计入投资收益还是营业外支出？
这个是做了股权转让吗？
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大成公司乙项目初始投资额200万元，其中固定资产投资120万元，流动资金投资80万元。建设期2年，运营期10年，固定资产投资于建设期起点投入，流动资金投资于建设期结束时投入，固定资产净残值收入10万元，项目投产后，年营业收入180万元，年经营成本80万元，年税金及附加为6万元。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。企业所得税税率为25%，该企业所在行业的基准折现率为10％，期望5年内收回投资。要求：(1)计算确定乙项目各年的现金净流量；(2)计算乙项目的静态投资回期、净现值；（3）对此项目作出财务可行性评价。
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2016 年 8 月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入 7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项 6000 万元，并拥有乙公司 40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额 6000 万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额 2000 万元。 问题： 1. 作为甲公司该项股权转让业务的会计分录。 2. 计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在 2016 年度汇算清缴时应如何 进行纳税调整。 【答案及解析】 1. 借：银行存款 7500 投资收益 500 贷：长期股权投资——投资成本 6000 长期股权投资——损益调整 2000 2. （1）企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500（万元）。 （2）会计本期确认投资收益在借方，损失 500 万元，故应纳税调增 2000万元 损失500万元，为什么计算企业所得税时要纳税调增
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1、某公司要进行一项投资，投资期为3年，每年年初投资200万元，第四年初开始投产，投产时需垫支50万元营运资本，项目寿命期为5年，5年中会使企业增加销售收入360万元，每年增加付现成本120万元，假设该企业所得税率为30%，资本成本为10%，固定资产残值忽略不计。试计算该项目投资回收期、净现值及内部收益率。(P/A, 10%，5)=3.7908；(P/F, 10%，3)=0.7513；(P/F,10%，8）=0.4665；(P/A, 10%, 2)=1.7355；(P/A,12%，5)=3.6048;(P/F,12%，3)=0.7118；（P/F,12%，8)=0.4039；（P/A,12%，2)=1.6901.
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请问老师，三个问题：1.长期股权投资权益法核算下，甲企业长期股权投资对外600万，权益法核算下的有A B C公司，请问老师每年年底不管A B C是否做出投资分配的决议，甲公司都要根据这三家子公司的净利润计提属于甲公司的投资收益或损失对吧？2.年底根据A BC三家的净利润：借 长期股权投资30万 贷投资收益30万，但是税务已实际发生为准：因此企业所得税汇算清缴调减30万对吧？3.请问老师，次年收到ABC分配决议，怎么做账呢？
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老师，我们公司小规模企业，实行的小企业会计准则，有个长期股权投资2500万元，后来对方公司法人限高了，公司效益完全不行，法人就给我们公司打了个借条1800多万，现在我们把账目调整了一下，把长期股权投资1800多万转到其他应收款了，剩下的600多万入了营业外支出，现在企业所得税汇算清缴应该怎么做
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粤公网安备 44030002003870号
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不是，是A公司注销了
做投资收益 105090表格里面填写 第一列是亏损的金额， 第四列是允许抵扣所得税的金额
A105030表投资收益明细表不用填吗？
不填写105030表格，只填写105090
但是收不回来的长投计入了投资收益，为什么不需要填A105030表投资收益明细表？
不是企业重组，投资亏损属于正常经营导致的损失（如被投资企业亏损），通常只需在《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中填报。
那A105090表填股权性投资损失，按2025年年初对A公司长投余额123万填在资产计税基础，收回来的长投3万填在资产处置收入，无法收回的长投120万填在资产损失的账载金额，这样就可以了对吗？
第一列填写120第三列写三第五列填写123
只填A105090，其他表就不需要填了是吧？
是的对的是的对的。
老师，如果是小规模纳税人，但不是小微企业，实收资本印花税还可以减半征收吗？
可以减半的，可以的
哪条政策文件呢？
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 …… 四、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。