财务与会计-所得税 老师好 我想问一下 就是关于合同负债的计税基础的理解上，合同负债不是最终会转到收入当中去吗？那书上给的公式：负债的计税基础=负债的帐面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，这“合同负债”哪里涉及到税前扣除金额了？

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• 老师，进项发票本月已认证抵扣，报表也申报了，刚刚发现有一张已认证抵扣的进项发票是用于集体福利的，该怎么处理？

• 老师，你好，客户的软件（从其他公司购买的软件，适配国外环境，现要升级成适配国内环境）有需要改造升级，我们公司投标中标了，那对应的改造升级软件人员的相关费用可以放研发费用吗？

• 新增值税法下 劳务派遣开差额票，6个点。 做账分录是借银行存款，贷主营业务收入，销项税额 成本确认，借主营业务成本贷应付职工薪酬 人力资源外包和人事代理，按服务费收入开票。服务费确认收入，代收代付部分计入其他应付款。 这些分录对吗

• 老师，2020年税务通知公司低价转让股权要按净资产来交个税，当时我写了个说明，说明我这边有正当理由递交到税务局，税务局专管员回复可以了，他们局一致开会说可以了，税务提示风险就没得事了不用交税了，我认为税务上已经处理好了，但是到现在以前股东打电话来说他开不到票，说还是我们股东，我就觉得奇怪了，怎么还是股东不是已经早就解决了吗，最后我问他们办事大厅，他们说找专管员，现在专管员又说要重新上报，问题我上报他们现在不认了，不认了是不是就相当于19年转到现在滞纳金都不得了，不晓得咋个处理这个事情了。

• 留抵欠税需要怎么操作，什么条件才能抵扣呢，有没风险。一般纳税人，上个月一张进项都拿不回来，这个月要交6031 增值税，可以不交吗，这个月下个月会有进项回来

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• 新增值税法下，人力资源公司做帐分录。业务包含劳务派遣，人事代理。人力资源外包

• 不报个税，缴纳社保。纳税调增是吗老师

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