使用权资产怎么确认递延所得税资产和递延所得税负债呢？比如租一栋办公楼三年，每年付款100万，同时确认使用权资产240万，未确认融资费用60万。

您好，税务不认可这两项只认每年 100 万租金扣除；初始确认差异不影响损益，不用确认递延所得税；使用权资产每年折旧 240/3=80 万，按实际利率算利息（比如第一年约 25.7 万），第一年会计费用 80%2B25.7=105.7 万比税务多 5.7 万，确认递延所得税资产 5.7×25%≈1.43 万，同时因折旧转回递延所得税负债 80×25%=20 万，分录借：递延所得税资产 1.43 万、所得税费用 18.57 万，贷：递延所得税负债 20 万；后续年份按利息和租金差异，转回或确认递延所得税资产，同时每年转回 20 万递延所得税负债；最终租赁期内，递延所得税资产和负债都结平，总会计费用和税务扣除均为 300 万。

假设一到三年的利息分别是25.7，21.3，13。三年利息共计60万。第一年会计分录：借：递延所得税资产 1.43 所得税费用 18.57 贷：递延所得税负债 20 第二年会计分录：借：递延所得税资产 0.33 所得税费用 19.67 贷：递延所得税负债 20 第三年会计分录：借：所得税费用21.75 贷：递延所得税负债 20 递延所得税资产 1.75。是这样吗？

1年对，2年对（差异1.3，递延所得税资产0.33=1.3*0.25） 3年尾差忽略的话分录对，转回递延所得税资产1.75=1.43%2B0.33 借：”所得税费用  21.76   贷：递延所得税负债  20  递延所得税资产 1.76

每年的所得税费用是转到利润分配-未分配利润科目吗？然后还要计提10%的法定盈余公积吗？

是的是的，是这么理解的哦

从整体看，递延所得税资产借方和贷方一致，是平的。但是递延所得税负债，是贷方累计60万，没有平呀？

递延所得税负债贷方累计60=20*3，会和使用权资产应纳税差异转回同步平的，只是没有列到转销分录，第3年分录完整后，负债就平了

会计分录是什么呢？

我需要完整的会计分录

第3年  借：所得税费用  21.76  贷：递延所得税负债  20  递延所得税资产 1.76   3年累计  递延所得税负债贷方 60  借方  60，递延所得税资产借贷都是1.76，平的

看不懂，我只看到根据每年做的分录，递延所得税资产借方和贷方都是1.76的是平的。但是三年累计的递延所得税负债都是在贷方，合计60万。不知道递延所得税负债的贷方余额怎么平

如果会计分录是：借方：递延所得税负债 60 贷方：递延所得税负债60。那么是直接把递延所得税负债转到了借方，没有平

每年分录里递延所得税负债都贷方 20，是因为当年要转回20负债，实际3年累计后，负债贷方60会和使用权资产的应纳税差异转回的60抵销。最后无余额 你没看到负债借方发生，是因为转回额已含在每年分录贷方（贷方记负债即转回）。3年后负债平了

和使用权资产的应纳税差异转回的60抵消，这个的会计分录是什么呢？

每年，贷：递延所得税负债  20  就是转回的应纳税差异分录，三年累计  贷60 对应使用权资产应纳税差异转回60，没 有额外分录，累计后负债余额为0

那递延所得税负债贷方一直是60吗？

不是的，每年贷 20是转回负债，三年累计货60后，负债初始确认的60应纳税差异已转完，最后余额为0

那么递延所得税负债余额60万就一直放在那里吗？

不是的，3年累计的贷 60 是转回初始差异，转完后负债余额为0，

初始会计分录：借：使用权资产 240 租赁负债-未确认融资费用 60 贷：租赁负债-租赁付款额 300。意思是贷方的递延所得税负债冲抵了租赁负债未确认融资费用了吗？这两个科目一个借方一个贷方直接相抵了？