酿酒厂账务处理和分录

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2025-11-11

一、收入的分录： 1、日常结账收入借：银行存款贷：主营业务收入 2、计提税费时：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加 3、SPA收入：　　借：应收账款/库存现金/银行存款　　　　贷：主营业务收入——SPA 4、客房收入：　　借：应收账款/库存现金/银行存款　　　　贷：主营业务收入——客房 5、客房押金：　　借：应收账款/库存现金/银行存款　　　　贷：其他应付款——客房押金二、成本的分录 1、人员工资：　　借：销售费用　　　　管理费用等　　　　贷：应付职工薪酬 2、销售食品、酒水等商品：　　借：库存现金/银行存款　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　结转成本：　　借：主营业务成本　　　　贷：库存商品 3、房屋租赁借:主营业务成本-房租贷:库存现金/银行存款

2024-05-21

您好，借应付股利，贷库存商品70，应交税费-应交增值税110*13%，借税金及附加，贷应交税费-应交消费税、应交附加税

2022-12-20

1、普通日常维护修理。固定资产大修理支出是指为恢复固定资产的性能，对其进行大部分或全部的修理。当大修理费用没有采用预提的办法，并且支出较大，收益期超过一年的大修理支出，应当作为长期待摊费用处理。借：长期待摊销贷：在建工程 2、大修理（1）支付大修理费用时借：在建工程贷：相关科目（2）大修理完工时，将修理费用分期摊销如费用分摊期限在一年以内的：借：待摊费用贷：在建工程如费用分摊期限在一年以上的：借：长期待摊费用贷：在建工程生产车间的固定资产的普通修理，财务处理为：借：制造费用-修理费贷：银行存款

2023-08-14

齐红老师解答 2025-11-11 20:43

1. 采购原材料（粮食、酒曲、水等）借：原材料（按品种明细）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款 2. 生产领用原材料借：生产成本—直接材料贷：原材料 3. 计提生产工人工资、福利费借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资/福利费 4. 分摊制造费用（设备折旧、车间水电等）（1）发生时：借：制造费用贷：累计折旧/银行存款等（2）结转时：借：生产成本—制造费用贷：制造费用 5. 完工产品入库（发酵成熟后）借：库存商品（按酒精度/品种明细，如52度白酒）贷：生产成本（归集的直接材料+人工+制造费用） 6. 销售产品（核心分录）（1）确认收入：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（3）计提消费税（白酒从价+从量复合计税）：借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税（计税依据：销售额×比例税率+销售数量×定额税率） 7. 期间费用（销售/管理/财务费用）例：支付广告费、办公费、借款利息借：销售费用/管理费用/财务费用贷：银行存款/应付利息等 8. 期末结转利润借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本、税金及附加、期间费用等最后本年利润转到利润分配未分配利润