演示账套

老师，您好！我们是建筑施工企业，为了项目在同县乡镇开了分公司并独立核算，项目是总公司签的施工合同，工伤保险和有些项目费用需要总公司付款，那发票是开给总公司还是分公司？总公司和分公司如何做账务处理？谢谢！

2025-11-17 15:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-17 15:41

（1）总公司代付分公司费用（发票开给分公司）总公司账务（代付款时）：借：其他应收款 —— 分公司贷：银行存款分公司账务（收到发票并确认费用时）：借：工程施工 —— 合同成本（工伤保险 / 项目费用）贷：其他应付款 —— 总公司后续分公司还款给总公司时：总公司：借：银行存款贷：其他应收款 —— 分公司分公司：借：其他应付款 —— 总公司贷：银行存款（2）费用属于总公司自身支出（发票开给总公司）总公司账务：借：管理费用 / 工程施工（若总公司直接参与项目）贷：银行存款分公司账务：不涉及（因费用与分公司无关）